集團企業應付賬款管理制度
某集團應付賬款管理制度
一、預付賬款管理和核算程序。
(一)預付賬款管理規定。
1、預付賬款僅限于使用情況。
(1)各部門采購貨物,經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。
(2)采購貨物對外預付定金。
2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。
3、各公司對外采購付款,堅持貨到付款原則。
4、公司各部門對外采購付款,100萬元以上采購付款,由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款,由各部門自行制定簽字權限,并報人事部、財務部備案后執行。
5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小,均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。
6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單,經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監或其授權者審批。
7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
(1)入庫單。
(2)采購合同或訂單、銷貨合同。
(3)收款單位驗貨單或入庫單。
8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件,經總經理審批、財務審核后才可對外付款。
(二)預付賬款核算。
預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算,往來賬核算員定期進行清理和催促報銷,對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對,在合同約定期后五個工作日內報銷。
二、應付賬款管理和核算程序。
應付賬款按部門和供應商進行明細核算,按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對 應付賬款 的管理,及時清理入庫未達賬項,確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬,對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期(三個月以上)應付賬款及未付原因。
三、其他應付款管理。
各公司在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理,各公司應定期進行核對,并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類,按款項單位、性質進行明細核算。
四、專項支出付款管理和核算程序。
專項支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時,應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等,財務部據此辦理付款。
