第1篇 固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第1條 為加強固定資產(chǎn)管理,及時準確核算集團固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值,監(jiān)督并促進各項固定資產(chǎn)的保管和合理使用,使其處于完好狀態(tài),充分發(fā)揮其使用功效,特制定本辦法。
第2條 本辦法適用于集團、區(qū)域公司及項目部固定資產(chǎn)的管理。
第3條 本辦法所指固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具等物品;或者不屬于生產(chǎn)經(jīng)營,單位價值在2000元以上(包括2000元),并且使用期限超過兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設備的管理參見《辦公用品及設備管理辦法》。
第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務與職責分工
第4條 固定資產(chǎn)管理的基本任務:進行固定資產(chǎn)的核算和管理;加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng),提高固定資產(chǎn)的完好率;在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置,提高固定資產(chǎn)利用率;檢查、分析和考量固定資產(chǎn)的使用效果,提高經(jīng)濟效益。
第5條 集團使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動,必須嚴格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權限和手續(xù)制度。
第6條 按照“統(tǒng)一領導、分級管理”和“歸口管理”的原則,實行集團、區(qū)域公司兩級管理。
1.集團總部:負責集團所有固定資產(chǎn)的綜合管理,策劃資產(chǎn)管理方案并制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施;掌握集團固定資產(chǎn)的使用和增減變動情況,負責審批區(qū)域公司大宗或超出預算范圍的固定資產(chǎn)購建;負責歸口管理集團總部使用的固定資產(chǎn);負責監(jiān)督、指導區(qū)域公司的資產(chǎn)管理。
2.區(qū)域公司:負責歸口管理本公司(含所屬項目部)使用的固定資產(chǎn),負責本公司固定資產(chǎn)的記錄和核算;在權限范圍內負責本公司固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請;負責本單位固定資產(chǎn)的使用、調配和增減變動情況等實物管理工作;負責組織本公司固定資產(chǎn)的維護、大修和更新改造;在權限規(guī)定范圍內辦理相關固定資產(chǎn)的增減變動、損失、報廢的上報和審批工作。
第7條 集團行政管理中心為集團固定資產(chǎn)的總體歸口管理部門,負責組織建立集團資產(chǎn)管理體系,組織對固定資產(chǎn)進行盤點、評估。集團各管理中心、區(qū)域公司各部門長期使用、占用的固定資產(chǎn)或專業(yè)器具類固定資產(chǎn),由各中心、部門作為第一責任部門直接管理,行政管理中心作為第二責任部門統(tǒng)籌管理。
第8條 集團財務管理中心和區(qū)域公司財務部是固定資產(chǎn)的賬務管理部門,配置專職固定資產(chǎn)管理崗位,主要負責固定資產(chǎn)的記錄和核算;辦理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動的財務處理;建立和保管固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;進行固定資產(chǎn)綜合管理和檢查,綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。
第9條 集團工程管理中心和區(qū)域公司工程部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,集團行政管理中心及區(qū)域公司辦公室(綜合部)為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,負責各自所管固定資產(chǎn)的實物管理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術狀況;負責本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產(chǎn)的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,確保賬卡相符;分析、評價本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果,提高資產(chǎn)利用效率。
第10條 集團及區(qū)域公司各職能部門和項目部為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設兼職固定資產(chǎn)管理員,負責提出固定資產(chǎn)的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請;提出固定資產(chǎn)的建設、更新、改造和大修項目申請;保管本部門固定資產(chǎn)清冊,確保固定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符;協(xié)助本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報手續(xù);協(xié)助進行年末固定資產(chǎn)的清查工作。
第11條 建立固定資產(chǎn)責任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則,管理責任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為:負責固定資產(chǎn)的日常維護和保管,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài);配合行政部門和財務部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責任人調動時,必須將固定資產(chǎn)交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。
第12條 按照“歸口管理”的原則,固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負責建立固定資產(chǎn)臺賬,每年年終,財務管理中心負責組織有關部門對固定資產(chǎn)實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應查明原因,按規(guī)定辦理相關手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第13條 集團監(jiān)督審計中心為集團資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門,負責監(jiān)督各部門、單位是否在執(zhí)行資產(chǎn)管理制度,對各項資產(chǎn)流動進行監(jiān)控,組織對大額資產(chǎn)購建與折舊變賣等流程進行審計。
第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價
第14條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分為以下幾類:
1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn),按經(jīng)營管理專業(yè)性質明細分類如下:
①房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務的管理部門用的房屋及建筑物;
②施工機械;
③運輸設備;
④儀器儀表及實驗設備;
⑤生產(chǎn)設備;
⑥其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。
2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各種固定資產(chǎn)。
3.未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安裝,進行改建擴建的固定資產(chǎn),調撥中的固定資產(chǎn),以及批準停止使用的固定資產(chǎn)。
4.不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。
5.租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
6.融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),在租賃期內,應視同自有固定資產(chǎn)進行管理。
7.土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費,應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內,不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產(chǎn)管理。
第15條 固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)應按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應當根據(jù)具體情況分別確定:
1.外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費,以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。
如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn),按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。
2.自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。
3.投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認的價值,作為入賬價值。
4.融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價值。
5.在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。
6.接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),或以應收債權換入固定資產(chǎn)的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值:
①收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;
②支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為入賬價值。
7.以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值:
①收到補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;
②支付補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。
8.盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價值:
①同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
②同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該項固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。
9.經(jīng)批準無償調入的固定資產(chǎn),按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第16條 固定資產(chǎn)的入賬價值中,還應當包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。
第17條 企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。
第18條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進行調整。
第四章 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序
第19條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素:
1.固定資產(chǎn)的增加:
①自行建造和購入;
②其他單位投資轉入和融資租入;
③其他單位有償、無償轉入;
④盤盈;
⑤進行固定資產(chǎn)改造、擴建增值;
⑥按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調增;
⑦其他。
2.固定資產(chǎn)的減少:
①經(jīng)批準報廢、毀損或非常損失;
②投資轉出;
③經(jīng)批準無償調出和出售;
④盤虧;
⑤捐贈轉出;
⑥按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調減;
⑦其他。
第20條 建設項目竣工交付使用的固定資產(chǎn),根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細表,由工程管理中心組織人員與使用部門辦理實物交接手續(xù),工程管理中心填制固定資產(chǎn)收入憑證,一式三份,一份送行政管理中心,一份送財務管理中心,一份自留。財務管理中心核對相符后,據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務處理手續(xù),同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。
第21條 集團總部固定資產(chǎn)的購建。
1.購建審批權限。
①房屋、車輛的購置由董事長審批。
②其他生產(chǎn)經(jīng)營設備購置,30萬元(含)以下的,由總裁審批;30萬元以上的,由董事長審批。
③集團高管層發(fā)起的大宗固定資產(chǎn)購建,先由集團高層經(jīng)營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序。
①使用部門負責人提出申請,并經(jīng)部門分管領導審批;
②行政管理中心、財務管理中心、企業(yè)管理中心進行會審;
③行政副總、總裁、董事長進行審批。
④確定購買渠道、付款方式后組織購建,必要時應通過招投標方式購建。
⑤購買后由行政管理中心和財務管理中心確認新增資產(chǎn)狀態(tài),建立資產(chǎn)憑證和卡片,更新資產(chǎn)臺帳,并做賬務處理。
第22條 區(qū)域公司固定資產(chǎn)的購建。
1.購建審批權限。
①5000元以下(含)的固定資產(chǎn)購建由區(qū)域公司在預算范圍內自行購建,超出預算的固定資產(chǎn)購建需按照預算管理程序進行審批。
②5000元以上、5萬元以下(含)的固定資產(chǎn)購置由區(qū)域公司上報購建申請,集團總裁批準后方可購建。
③5萬元以上的固定資產(chǎn)購置由區(qū)域公司上報購建申請,由集團總裁、董事長審批后方可購建。
④大型機械設備的購置,先由集團高層經(jīng)營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序
使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實際需要提出書面申請,辦公室(綜合部)審核匯總后書面報區(qū)域公司領導審批,根據(jù)管理權限需上報集團審批的應上報集團審批。經(jīng)批準后由辦公室(綜合部)組織購建。
辦公室(綜合部)在采購完成或工程竣工交付后應立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關資料及時進行物帳處理,組織或委托有關單位進行檢驗,檢驗合格后,填制固定資產(chǎn)收入憑證和固定資產(chǎn)卡片,一式三份送交財務部并辦理報賬手續(xù)。
財務部門應認真核對全部單據(jù)、資料,核對無誤后及時進行賬務處理,同時將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退辦公室(綜合部)一份進行臺帳登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第23條 固定資產(chǎn)的出租。
為提高固定資產(chǎn)的利用效率,對機具、工具及儀器儀表等設備,集團在各區(qū)域公司之間實行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由工程管理中心核定出租費用標準并制定相關細則。
各區(qū)域公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃;對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領導的同意,由綜合部簽訂租賃合同。財務部按合同規(guī)定按期收取租賃費。
第24條 固定資產(chǎn)的調撥和轉移,應按下列規(guī)定辦理手續(xù):
1.固定資產(chǎn)向集團以外的其他單位轉移,原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產(chǎn)應按質論價收取價款。
2.在集團所屬范圍內固定資產(chǎn)的調撥實行無償調撥,由集團調撥部門填制《固定資產(chǎn)調撥通知單》(見附件1),送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據(jù)上述通知單位文件填制《固定資產(chǎn)轉移單》(見附件2),調入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉移單”審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致,同時調增、調減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點。
3.財務部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產(chǎn)調撥的有關審批和賬務處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調撥事項,集團有關部門應不予受理;在固定資產(chǎn)調撥中,有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產(chǎn)調撥,不得截留,以保證固定資產(chǎn)完整無缺。
第25條 固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件,經(jīng)專業(yè)部門的技術鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)報廢申請單》(見附件3),送交行政管理中心、財務管理中心初審后,上交財務總監(jiān)、行政副總審批,再報集團總裁或董事會審批。
1.固定資產(chǎn)的報廢審批權限:
使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢,單位原值在5萬元(含)以下的,報集團總裁審批;單位原值在5萬元以上的,報董事長審批。
固定資產(chǎn)非正常報廢,減值損失在5萬元(含)以下的,報集團總裁審批;減值損失在5萬元以上的,報董事長審批。
2.固定資產(chǎn)的報廢程序。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件,由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關專業(yè)人員認真進行技術鑒定,填制《固定資產(chǎn)報廢清單》(見附件4)交由財務部門上報審批。經(jīng)批準后由工程管理中心或行政管理中心進行清理,會同財務管理中心填報固定資產(chǎn)清理報告,同時進行賬務處理,相關部門均應注銷該項固定資產(chǎn)卡片。
3.對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),應繼續(xù)使用,不得擅自進行報廢,待其物理壽命或技術壽命到期后,經(jīng)批準后方可進行報廢。
第26條 固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應由行政管理中心填制固定資產(chǎn)盤盈、(盤虧、毀損)報告單,按規(guī)定程序經(jīng)集團總裁審查后,由財務管理中心報當?shù)囟悇詹块T審批后進行賬務處理,保證賬、卡相符;同時調整固定資產(chǎn)清冊,保證卡、物相符。
第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法
第27條 集團的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預計使用年限*100%
第28條 預計使用年限和預計凈殘值由集團行政管理中心、企業(yè)管理中心、財務管理中心、工程管理中心組織會議初定,報集團高層經(jīng)營班子會議審批。固定資產(chǎn)預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)董事會或股東大會批準,并在會計報表附注中予以說明。
第29條 因更新改造等原因而調整固定資產(chǎn)價值的,應當根據(jù)調整后價值,預計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第30條 融資租入的固定資產(chǎn),應當采用與自有應計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權的,應當在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的,應當在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
第31條 除以下情況外,集團應對所有固定資產(chǎn)計提折舊:
1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2.按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第32條 集團一般應按月提取折舊,當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補提折舊。
提取固定資產(chǎn)折舊,應按月編制《固定資產(chǎn)折舊計算表》(見附件5),正確計提,不準多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。
第六章 固定資產(chǎn)修理
第33條 固定資產(chǎn)修理實行預算控制,根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃,以及修理費用預算,報行政管理中心審核批準,作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預算管理原則實行例外審批制度。
第34條 施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等,交由工程管理中心統(tǒng)一組織實施。
第35條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用,年末實際支出大于預提費用的差額,計入有關成本和費用;小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。
第七章 固定資產(chǎn)記錄
第36條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況,對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。
第37條 集團所有固定資產(chǎn)均應設置“固定資產(chǎn)卡片”,登記各個資產(chǎn)的詳細項目。財務管理中心負責固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負責保管卡片,保證卡、物相符。
各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。
在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。
第38條 固定資產(chǎn)記錄應按照下列規(guī)定進行登記:
1.財務管理中心設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬進行總額和分類核算,并設《固定資產(chǎn)登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況,年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。
2.行政管理中心設置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細登記資產(chǎn)的各個項目。
3.為便于管理、核對、查找,使用部門應制作固定資產(chǎn)卡片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。
第39條 財務管理中心、行政管理中心、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。
第八章 固定資產(chǎn)清查
第40條 集團應于年度終了前組織行政管理中心、財務管理中心及使用部門相關人員對固定資產(chǎn)進行一次全面清查,保證卡實相符、賬卡相符、賬賬相符。
第41條 盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)集團總裁批準后計入當期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結賬前尚未經(jīng)批準的,在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數(shù)。
第九章 固定資產(chǎn)分析與考核
第42條 財務管理中心根據(jù)本辦法,對各項固定資產(chǎn)管理進行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產(chǎn)的分布、構成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況,以合理使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效果。
第43條 固定資產(chǎn)管理考核的主要內容:
1.使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的管理工作,具體包括:
①對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄,保證賬、卡、物相符。
②做好固定資產(chǎn)的使用、維護和保管工作,確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。
③嚴格按照有關規(guī)定及程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。
2.按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則,對固定資產(chǎn)責任到人制度進行考核,將固定資產(chǎn)責任具體落實到每個人身上。
第44條 固定資產(chǎn)考核的獎懲:
1.行政管理中心將在每年年末組織企業(yè)管理中心、財務管理中心、工程管理中心對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進行分析和考核,并將考核結果在全公司進行通報;對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵;對責任不清、管理不善,造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責任人,給予通報批評并進行經(jīng)濟處罰。
2.對違反固定資產(chǎn)管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給集團固定資產(chǎn)帶來損失的,責令使用責任人進行賠償。
第45條 行政管理中心、財務管理中心應經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行定期和不定期的分析與考核,促進固定資產(chǎn)的管理使用,提高使用效果。
第十章 附則
第46條 本辦法由集團行政管理中心負責起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋;企業(yè)管理中心、財務管理中心、工程管理中心參與制度會審與執(zhí)行檢查。
第47條 本辦法經(jīng)集團高層經(jīng)營班子會議審議通過,自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第48條 附件:(1)固定資產(chǎn)調撥通知單;(2)固定資產(chǎn)轉移單;(3)固定資產(chǎn)報廢申請單;(4)固定資產(chǎn)報廢清單;(5)固定資產(chǎn)折舊計算表。
第2篇 柏西中學固定資產(chǎn)管理暫行辦法
e中學固定資產(chǎn)管理暫行辦法
為了加強固定資產(chǎn)管理,提高鞏固資產(chǎn)使用效果,減少積壓浪費的損失,認真做好固定資產(chǎn)的管理,為教育教學服務。現(xiàn)根據(jù)《江西省行政事業(yè)單位會計制度》的有關規(guī)定,結合我校實際情況,擬定本暫行辦法。
(一)范圍分類
一、凡單價在300元以上且耐用期在一年以上的均列為固定資產(chǎn)核算范圍。
二、固定資產(chǎn)分為六類。
第一類:房屋與建筑物、培植物
1、房屋:凡永久性的房屋(包括安裝在房內的不可分割的水電設備等),不分用途、結構,以整幢為單位列為固定資產(chǎn)。
2、建筑物:圍墻、球場、跑道、馬路、車棚、路燈、雕塑、標志牌(碑)。
3、培植物:花草樹木
第二類:教學儀器、設備教學用的各種儀器、模型、標本、電教器材、微機與機械、動力設備等均應列為固定資產(chǎn)。
第三類:交通運輸工具凡各種人力、機動交通車輛應列為固定資產(chǎn)。
第四類:圖書
凡供教學參考與閱覽的圖書與報刊、雜志合訂本,不論其價值高低,均應列為固定資產(chǎn),對零散報刊、雜志及各種教本、掛圖等則不列為固定資產(chǎn)。
第五類:辦公使用的設備與家具
凡屬木、金屬等家具、用具與消防設備,均應列為固定資產(chǎn),其分類如下:
1、桌:各種辦公桌、實驗桌、電腦桌、會議桌、乒乓球桌、飯桌等。
2、椅:單人椅、鐵折椅、沙發(fā)。
3、學生用的課桌、凳(以套為單位)。
4、櫥柜:儀器柜、公文櫥、圖書櫥、電視機櫥、床頭柜、書柜、保險柜等。
5、架:書架、貨架、金屬活動黑板(連架)等。
6、床:木板床、鐵床(雙層學生用)鋪板等。
7、機:打字機、復印機、錄音機、計算機(器)、電視機、電腦、投影儀。
8、器:滅火器、滅火箱、消防栓、高壓水管等。
第六類:文娛、體育設備、環(huán)衛(wèi)設施(垃圾屋、箱)
凡各種較貴重的樂器與體育運輸器械、環(huán)衛(wèi)設施均列為固定資產(chǎn)。
(二)管理與職責
一、學校將財產(chǎn)管理列為目標管理。校領導和各職能部門,要經(jīng)常對師生員工進行愛護國家財產(chǎn)的宣傳教育,提倡“人人愛護,個個管理,互相監(jiān)督,節(jié)約光榮,浪費可恥”的風氣,每學期開學應集中進行一次勤儉節(jié)約、愛護公共財產(chǎn)的教育。
二、學校應根據(jù)規(guī)模與人員編制等情況,配備專(兼)職的財產(chǎn)保管員和儀器、圖書管理員,具體管理全校財產(chǎn),其主要職責為:
1、負責財產(chǎn)的保管、驗收、登記、編號、分配、調配、維護、報廢等管理工作。
2、經(jīng)管財產(chǎn)明細帳目,協(xié)助使用部門落實定人、定責的管理責任制。
3、經(jīng)常督促,檢查各使用部門的保留、使用、維護情況,核對帳、表、物。
4、具體負責財產(chǎn)全面清查和重點抽查工作。
5、經(jīng)常掌握財產(chǎn)的余缺、損壞、丟失等情況,并及時向領導匯報。
三、學校固定資產(chǎn)管理人員,必須嚴格做好固定資產(chǎn)的保管驗收、分配、調撥、登記、檢查、日常維修等工作,做到家底清楚,帳物相符,物盡其用。
四、學校固定資產(chǎn)管理,在總務部門全面管理、統(tǒng)一核算的要求下,實行“部門分管、定人定崗,責任到人”。除總務部門固定資產(chǎn)專管員直接管理的固定資產(chǎn)外,下列固定資產(chǎn)各有關部門和有關人員直接管理。
1、物理、化學、生物、儀器與電教器材、微機設備,分別由物理、化學、生物實驗管理員和電教、微機管理員負責管理。
2、圖書由圖書管理員負責管理。
3、體育器械由教務處指定人員管理。
4、文娛設備分別由團、隊和音樂教師負責管理。
5、各部門、班級領導的固定資產(chǎn),由各部門、班級負責人或指定專人負責管理,個人領用固定資產(chǎn),由個人負責管理。
(三)清理
一、學校固定資產(chǎn),應于每年暑假全面清查、核對一次,帳、表、實物逐一進行核對。以分管后勤工作的校長為首,總務處為主,各部門有關人員參加,組成清查小組,進行清查工作,各使用部門協(xié)助。在清查中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、損毀,應追查原因,如屬個人過失,應責成過失人賠償。對無法查明盤盈、盤虧的原因應填制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧表”,經(jīng)單位領導批準后入帳,以帳結案不結處理,清查結束后應將全部固定資產(chǎn)列出清單,連同文字說明一式三份,保管員、會計各執(zhí)一份,憑此調整帳務,報市教育局材料一份(附于會計報表內)。從第二年開始,每年清查財產(chǎn)結束時,僅上報新增的固定資產(chǎn)表冊和文字說明。
二、固定資產(chǎn)管理人員應經(jīng)常檢查、核對實物,并檢查實物占有情況,如發(fā)現(xiàn)數(shù)量缺少、損壞,應及時查明原因。
三、財產(chǎn)保管員和儀器、圖書管理員(包括兼職)調動工作時,應全面清查,并在每一帳戶余額上蓋章或填列固定資產(chǎn)結存明細表,進行交接,經(jīng)交接完畢后,方可離開。
(四)獎懲
一、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占,嚴禁以物易物、擅自轉讓或拆卸部件,否則,除照價賠償外,視其情節(jié)輕重給予適當?shù)奶幏帧?/p>
二、財產(chǎn)保管人員和固定資產(chǎn)使用部門的兼管人員如因工作失職,致使固定資產(chǎn)丟失、毀壞,應及時查明原因,追究責任,并作適當處理,或賠償經(jīng)濟損失,或給予適當處分。
天、各教室的門窗、玻璃、課桌椅、黑板等財產(chǎn),由財產(chǎn)保管員在每學期開學時交給各班主任保管,學期結束時到班里驗收。各班在財產(chǎn)使用保管期間,如因管理不善,被學生摔打、擊擲、雕鑿而造成損壞,應由班主任責成肇事者賠償,情節(jié)嚴重者還應給予適當處分。
三、學校評選“先進班集體”、“三好學生”,應將愛護公物列為條件之一。
四、學校于每年對校財產(chǎn)管理工作進行一次總結評比,交流經(jīng)驗,表彰先進,推動全面。
第3篇 師范專科學校固定資產(chǎn)管理辦法
師專學校固定資產(chǎn)管理暫行辦法
根據(jù)《教育部所屬高校固定資產(chǎn)管理辦法(試行)》(2023年5月)中規(guī)定的一級二級分類標準和辦法,參照部分高校的有關校固定資產(chǎn)管理辦法和經(jīng)驗,結合我校實際,制定本暫行辦法。
第一章 總則
第一條 學校固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),是保證教學、科研、辦公、管理、師生工作學習和生活所必須的物質條件。本辦法是以加強學校固定資產(chǎn)管理,維護資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益為目的。
第二條 學校固定資產(chǎn)管理的主要任務是:貫徹執(zhí)行國家關于國有資產(chǎn)管理的有關政策和法規(guī),建立健全學校資產(chǎn)管理規(guī)章制度,明確資產(chǎn)產(chǎn)權關系,實施產(chǎn)權管理,維護資產(chǎn)的合理配置,保證資產(chǎn)的節(jié)約、有效使用。
第三條 學校固定資產(chǎn)的管理原則是:“統(tǒng)一領導、分別管理、合理調配、科學使用、提高效益”。做到分工明確、管用結合、勤儉節(jié)約、物盡其用。
第二章 管理機構
第四條 固定資產(chǎn)管理機構實行統(tǒng)一領導、分別管理。
第五條 分管校領導負責固定資產(chǎn)管理工作。
第六條 后勤管理與基建處是學校固定資產(chǎn)管理的職能處室,負責固定資產(chǎn)的日常管理工作,設置固定資產(chǎn)總帳和明細帳,同時負責對全校各院系、部門、處室固定資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督和指導。教務處執(zhí)行教學儀器設備管理的職能。
第七條 各資產(chǎn)使用院系、部門、處室設固定資產(chǎn)明細帳,并落實專人(資產(chǎn)管理員)負責管理。
第三章 固定資產(chǎn)的購置計劃、經(jīng)費
第八條 各院系、部門應根據(jù)設備配置標準文件,于每年年底前將下年度實際需要配置的固定資產(chǎn)申請表報學校職能部門(教學設備歸口教務處,非教學設備歸口后勤管理與基建處),并說明購置理由。其中貳萬元以上的貴重設備應附可行性報告,由教務處、后勤管理與基建處對口、分別審核匯總后提出學校下年度購置計劃,報分管校長和主管校長。經(jīng)校長辦公會研究審批后列入學校年度經(jīng)費預算。
第九條 計劃和經(jīng)費經(jīng)校長辦公會審定后,由學校采購辦負責實施。
第十條 資產(chǎn)購置計劃實施過程中,原則上不進行新的調整和臨時增添,確因教學或工作的特殊原因,需要調整計劃或臨時增添設備的,須經(jīng)分管校長和主管校長批準,由采購辦報上級主管部門和財政局審批,如遇特殊原因無法得到批準和調整實施的,必須在年底前重新上報采購辦,以便列入下年度設備購置計劃。
第四章 固定資產(chǎn)的范圍、分類、計價
第十一條 凡符合下列條件之一的即為固定資產(chǎn)
1.一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上、使用年限一年以上基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。
2.單價未達到規(guī)定標準,但耐用時間一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理(含課桌椅、圖書、辦公家具、宿舍家具、電教設備、電子儲存設備等)。
第十二條 固定資產(chǎn)的分類按國家教育部編制的固定資產(chǎn)分類目錄執(zhí)行。
第十三條 對新建、購置的固定資產(chǎn)憑發(fā)票原值入帳;歷史遺留、校外贈送、調撥的無價資產(chǎn)提出價值鑒定報告(包括內容、依據(jù)、價格確定的方法),經(jīng)審計處審查確定;自制物品按料工費合計入帳。
第五章 固定資產(chǎn)的新建、購置、驗收
第十四條 新建房屋、建筑物及屬于基本建設投資范圍內的設備增添,應按照基本建設計劃的審批程序辦理,一經(jīng)批準的項目建成及設備增添后,后勤管理與基建處應向使用院系、部門辦理移交手續(xù)。后勤管理與基建處、紀監(jiān)審和使用院系、部門一起根據(jù)項目決算書、設備增添的原始單據(jù)驗收入帳。
第十五條 購置固定資產(chǎn)必須嚴格按照校級層面審定的購置計劃分期執(zhí)行。采購辦組織相關院系、部門指定人員,搞好市場調查。堅守“貨比三家,價比三家”的原則,重大采購項目必須經(jīng)過價格分析和價格論證,應當采取競價招標的方式進行。統(tǒng)一由主管機關政府采購的應遵照上級規(guī)定執(zhí)行,保證資產(chǎn)的質量。
第十六條 固定資產(chǎn)使用和保管的院系、部門應對新增固定資產(chǎn)進行嚴格的驗收,驗收的基本要求是:
1.應在規(guī)定的驗收日期內完成驗收手續(xù)。
2.品名、規(guī)格、型號、價格等要與審定過的購置計劃要求和標準相符。
3.質量、性能必須有廠家的質量合格書。
4.零配件、說明書、質量保證書及其他技術資料齊全。
5.技術性較高的固定資產(chǎn),必須請有關專家或專業(yè)人員參加校驗。
6.進口設備必須經(jīng)商檢合格后,才能入庫和使用。
7.對不符合上述要求的固定資產(chǎn),有權拒收,并要求采購人員從速查明原因,同時向有關領導匯報,財務處須根據(jù)后勤管理與基建處的《固定資產(chǎn)入庫單》才能給予支付或走賬。
第六章 固定資產(chǎn)的保管
第十七條 固定資產(chǎn)的主管、使用、維護的院系、部門應認真做好固定資產(chǎn)的保管工作。各院系、部門固定資產(chǎn)管理人員如遇工作調動,必須建立移交清單,一般應按實物移交,如遇特殊情況,須經(jīng)主管領導批準和簽字,亦可按帳面移交。其他人員調離原院系、部門要把所使用、借用的固定資產(chǎn)交接清楚后,方可離職。院系、部門領導或分管領導負有監(jiān)交的責任。
1.財務處對已經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn),應按固定資產(chǎn)分類及時在固定資產(chǎn)總帳、明細帳登記,并按順序編號。對技術性較高、質量較高的固定資產(chǎn)要建立專門檔案。
2.固定資產(chǎn)的領發(fā)、退庫和調整,后勤管理與基建處應報請主管領導批準,及時辦理有關手續(xù)。
3.后勤管理與基建處應在每年年底會同財務人員及各院系、部門資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)進行清查對帳,以保證帳帳相符,帳物相符。
4.資產(chǎn)使用的院系、部門和后勤管理與基建處應及時掌握固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀,對固定資產(chǎn)進行經(jīng)常性的保養(yǎng)和維護,以提高固定資產(chǎn)的使用效益。保質期內的資產(chǎn)發(fā)生非人為的故障或者損壞,應由資產(chǎn)使用或保管的院系、部門負責與質保單位聯(lián)系維修事項。
5.各院系、部門負責人和固定資產(chǎn)管理人員(包括兼職),對所管資產(chǎn)負有全部責任,未經(jīng)有關領導和管理人員同意,任何個人不得擅自使用、移動、調換任何資產(chǎn)。
6.固定資產(chǎn)對外出借,單價500元以內的必須經(jīng)后勤管理與基建處或教務處領導批準,500元以上的經(jīng)學校分管領導批準。對于出借的固定資產(chǎn),借方應填寫學校統(tǒng)一制式的《物資外借審批單》,明確歸還日期及出借期內資產(chǎn)保管責任,損壞、遺失應照價賠償,資產(chǎn)保管的院系、部門應及時催還。
第十八條 對捐贈設備、課題經(jīng)費及專項獎勵經(jīng)費購置設備的管理。
捐贈設備應按教育部教財司[2000]84號文件的規(guī)定,辦理入庫手續(xù),列入固定資產(chǎn)管理范圍。
科研經(jīng)費、課題經(jīng)費及專項獎勵經(jīng)費購置的設備,凡是經(jīng)費上通過學校財務的,
均應列入學校固定資產(chǎn)管理范圍。
1.捐贈給單位的設備或集體爭取的課題經(jīng)費購置的設備,應作為院系、部門的共同財產(chǎn),由院系、部門共同使用、統(tǒng)一管理。
2.對捐贈時指定給某人使用或是個人爭取的課題經(jīng)費其中又明確可以購置與課題相關的研究用設備的;以及獎勵給個人的經(jīng)費,又明確可以購置設備的,可以給個人使用。但是,使用人有保管和保證設備完好的責任。其帳務應列入使用人所在的院系、部門。
3.使用人調離學校時,其所使用的設備,可以按五年折舊的辦法,折價處理給個人。院系、部門則應及時辦理設備的處置手續(xù)。折舊收入上繳財務處,作為設備費收入。超出五年的設備,一般可以不再收取折舊費(單價在10000元以上的,報學校研究決定),由院系、部門說明情況并直接辦理報廢手續(xù)。
第七章 固定資產(chǎn)的報損、報廢、報失、賠償
第十九條 學校成立由后勤管理與基建處、紀檢監(jiān)察辦公室、教務處、財務處及有關專家組成的設備報廢鑒定小組,對各院系、部門申請的報廢設備進行技術鑒定,分別提出同意報廢、調撥利用、部門繼續(xù)使用的意見,以提高設備使用效益,避免設備資源的浪費。
1.設備報廢由院系、部門填報設備報廢清單,經(jīng)鑒定小組鑒定確已無法使用和維修利用價值,報主管校領導審批(單價在40萬元以上的報上級主管部門審批),作報廢處理。由后勤管理與基建處(或教務處)將設備分類卡隨設備報廢清單一并送財務處辦理銷賬手續(xù)。
2.報廢設備的實物,應同時交后勤管理與基建處,由后勤管理與基建處檢查其完整性。使用院系、部門如欲拆除其中可利用的零部件,須在設備報廢清單中加以說明。報廢設備處理殘值交財務處,納入年度設備購置經(jīng)費。
3.對經(jīng)過鑒定尚有利用價值的設備,不予作報廢處理,或建議繼續(xù)使用,或辦理內部調撥手續(xù)。由后勤管理與基建處統(tǒng)一安排進行,并由其及時調整院系、部門固定資產(chǎn)賬目。
第二十條 設備遺失,由使用院系、部門填報設備報失清單,并隨附設備遺失的詳細說明及有關證明材料、保衛(wèi)部門意見、對直接或相關責任人處理意見等,經(jīng)后勤管理與基建處查證核實,送財務處、校領導審批后,由后勤管理與基建處將設備分類卡隨報失清單一并送財務處辦理銷賬手續(xù)。
第二十一條 由于使用人或管理人主觀原因造成的固定資產(chǎn)被竊、遺失、損壞等,應嚴肅認真地查清責任,視情節(jié)輕重,責令賠償經(jīng)濟損失直至一定的行政處分。
第二十二條 對不納入固定資產(chǎn)管理的低價資產(chǎn),由后勤管理與基建處根據(jù)實際情況,建立低價財產(chǎn)登記薄保存。
第二十三條 逐步建立、完善電子化登記和管理系統(tǒng)。
第八章 產(chǎn)權登記、報告制度
第二十四條 學校固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn),必須向國有資產(chǎn)管理部門申報,辦理產(chǎn)權登記手續(xù),領用《國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證》,以取得學校占有、使用國有資產(chǎn)的法律憑證。
第二十五條 學校對所占有、使用的資產(chǎn)要嚴格按照國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的報表格式及內容作出報告,并同時上報省、市有關部門。
第九章 附則
第二十六條 本規(guī)定未盡事宜,按國家國有資產(chǎn)管理部門的有關規(guī)定、政策、法規(guī)執(zhí)行。
第二十七條 本規(guī)定由教務處、后勤管理與基建處負責解釋。
第4篇 某某政府辦公室固定資產(chǎn)物資日常辦公用品管理辦法
為了加強辦公室各類財產(chǎn)、物資、日常辦公用品的管理,根據(jù)國有資產(chǎn)管理局的有關文件精神,結合辦公室的工作實際制訂以下管理辦法。
一、固定資產(chǎn)的管理
凡購單價在800元以上,使用年限超過一年的物資應列入固定資產(chǎn)管理范圍。無論什么經(jīng)費渠道購買(或其它單位贈送的)均必須在行政處總務上登記入帳。具體程序是:需購買固定資產(chǎn)的處室,首先要編報購買計劃(或口頭匯報),征得有關領導同意后,由總務代購,金額在3000元以下的,由分管副主任簽字,3000元以上的由辦公室主任簽字,使用人(或處室經(jīng)辦人)在總務保管處登記入帳,保管員在發(fā)票上簽驗收人,財會上才能報銷。
二、物資的管理
購買金額在300元以上的大宗物資,如成批購進或印刷的各類辦公用筆、墨、紙、稿箋、信封等,由總務根據(jù)財力按工作的使用情況和需要購進或印刷,購進或印刷后,保管員應按類別、品名分別將單價、數(shù)量登記入帳。在發(fā)票簽收報銷時,按財務制度審批報銷。發(fā)出時分處室、單位按類別、數(shù)量登記。保管員要經(jīng)常檢查庫存情況,做到堆放整齊、干凈、無霉爛、變質。本著先購進的先發(fā),后購的后發(fā)。按季清理,半年盤存,做到帳物相符,家底清、不浪費。對其它單位贈送的貴重物品和購買的酒類物資,一般不作為辦公用品發(fā)放。因工作特殊需要,如接待、送禮等,須經(jīng)分管副主任或辦公室主任批準后才能發(fā)放。具體程序:由經(jīng)辦人寫明事由,經(jīng)分管副主任或辦公室主任審簽后,保管才能發(fā)放。
三、日常辦公用品的領用
1.圓珠筆、墨水、稿箋的領用,各處室要根據(jù)工作的需要和使用情況,本著既不浪費,又方便工作可在保管室領用。
2.筆記本的領用,辦公室的職工一年按1-2個領用(特殊工作例外),鋼筆、記算器、文具盒、茶杯、水桶、盆子、電風扇、電話機、凳子以舊(壞)換新。
3.毛巾一年可領用一張(駕駛員例外);辦公室公用肥皂半年一塊。
4.計算機消耗材料的購買,各處室應根據(jù)工作的實際先報購買計劃,價值在500元以內的報行政處審核,500元以上的報分管副主任審核同意后,才能購買。
四、電器、維修材料
一般不搞庫存,隨買隨用。對家庭和其他部門使用的采取收費制度。
第5篇 z物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理辦法
1、總則
為管好、用好企業(yè)固定資產(chǎn),使其保全、增值,為企業(yè)最大限度地帶來利潤,特制定本管理制度。
2、適用范圍
本制度適用于公司所屬各類固定資產(chǎn)的管理。
3、固定資產(chǎn)的定義
3.1各種符合使用年限一年以上,單臺價值≥2000元兩項條件的勞動資料;
3.2固定資產(chǎn)包括范圍為生產(chǎn)及非生產(chǎn)使用的土地,地上建筑、機械設備、電器裝置、儀器儀表、車輛、行政辦公室使用的設備、貴重辦公家具等;
3.3使用年限一年以上:價值高于2000元的機械設備;或價值在1000元以上的儀器儀表;或價值在1000元以上的電器裝置、設施列入固定資產(chǎn)管理。
4、管理職責劃分
4.1財務部是公司固定資產(chǎn)的資金形態(tài)的管理部門,負責制定企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法和資產(chǎn)的帳務管理;
4.2綜合辦公室是公司固定資產(chǎn)的實物管理職能部門,具有固定資產(chǎn)管理方面統(tǒng)一對外職能;
4.3固定資產(chǎn)使用部門設“兼職資產(chǎn)管理員”對本部門的設備、儀器、儀表等固定資產(chǎn)實施日常的使用管理;
5、固定資產(chǎn)的檔案管理
5.1統(tǒng)一編號標準格式****
5.2固定資產(chǎn)檔案按本制度第5條與第6.1條規(guī)定的分類方法進行建檔和歸檔。
5.3機器設備、儀器儀表、計算機、車輛及其他資產(chǎn):(1)設備清單、目錄、臺帳綜合檔案;(2)建立一機(臺、項)一檔內容:到貨開箱記錄、裝箱單、附件清單、易損件清單、使用說明書、出廠合格證及有效原始記錄、圖紙、臺時紀錄、修理紀錄、事故紀錄。
5.4檔案的保管與借閱:
5.4.1妥善保管,定期檢查,永久保存;
5.4.2凡工作人員借閱資料、文件、圖紙,需經(jīng)財務部批準登記方可借閱。
6、固定資產(chǎn)的管理
6.1綜合辦公室負責固定資產(chǎn)的統(tǒng)一購買、租借,調撥移位的安裝、調試、報廢、封存、出售等手續(xù)的辦理;
6.2各固定資產(chǎn)歸口管理部門,應加強對固定資產(chǎn)的管理,對增加、調出、盤虧、報廢等變動情況,應及時辦理手續(xù)和登帳。
6.3各單位都應建立、健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳、物、卡一致,本單位臺帳與財務科臺帳一致。
6.4綜合辦公室每年一次對所有資產(chǎn)進行盤點,并與使用部門、財務部核對帳、物、卡,配置點的相符合;
6.5基礎設施的使用和保養(yǎng):
6.5.1空調設施由各資產(chǎn)使用單位定期檢修維護,發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)一上報綜合辦公室及時檢修或更換。
6.5.2其他設備的檢修、維護由各資產(chǎn)使用部門設專人負責。
7、固定資產(chǎn)申請審批程序
7.1固定資產(chǎn)使用部門每年12月31日前,將本部門下年度固定資產(chǎn)新增項目、技術要求、用途、技術改造方案以及更新改造方案報綜合辦公室,由總經(jīng)理辦公會審議,報公司董事會批準后,由財務部編報納入下年度預算計劃中,在計劃實施時,由使用部門按批準程序,逐臺填寫“固定資產(chǎn)申請單”,送交綜合辦公室。由綜合辦公室負責組織論證、選型、購置、安裝、調試、移交等工作,使用部門、綜合辦公室共同驗收。
7.2年度計劃外臨時增加的固定資產(chǎn)由使用部門書面報告總經(jīng)理,總經(jīng)理同意后,上報董事會審批,批準后的固定資產(chǎn)實施程序按本制度的7.1條執(zhí)行。
7.3固定資產(chǎn)的報廢,由使用部門提出書面報廢申請,綜合辦公室審核,報總經(jīng)理審批。
7.4固定資產(chǎn)的租賃,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,借出單位方可辦理手續(xù)并負責按期返還,財務部負責督促檢查并收取折舊費和租賃費
第6篇 公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強____________________有限公司
（以下簡稱“____”）機關固定資產(chǎn)的管理，促進固定資產(chǎn)管理工作的制度化、規(guī)范化，及時對固定資產(chǎn)進行維修與更新，保證____機關各項業(yè)務工作的正常開展，提高工作效率，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)指：產(chǎn)權歸____機關所有的車輛、計算機、復印機、傳真機、打印機等使用年限在2年以上、單位價值在 元以上的設備。
第三條 ____機關的固定資產(chǎn)管理工作歸口總經(jīng)理辦公室，財會部協(xié)助管理；總經(jīng)理辦公室指定專人負責此項工作。
第二章 管理程序
第四條 固定資產(chǎn)的購置應由各部門向總經(jīng)理辦公室報送需求年度計劃，計劃中應說明需購置該固定資產(chǎn)的理由、價格、型號、數(shù)量、功能等；由總經(jīng)理辦公室向____領導報送簽報，主管領導審批后按計劃進行購置。
第五條 計劃外固定資產(chǎn)的購置，由需要購置的部門向總經(jīng)理辦公室提出申請，由總經(jīng)理辦公室向總經(jīng)理報送簽報，總經(jīng)理審批后進行購置。
第六條 固定資產(chǎn)的購置，原則上由總經(jīng)理辦公室負責，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理辦公室負責人同意后，可由各部門自行購置。
第七條 固定資產(chǎn)的購置，應本著“貨比三家，質優(yōu)價廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。
第八條 固定資產(chǎn)購置后，由經(jīng)辦人與總經(jīng)理辦公室專管人員共同填寫“固定資產(chǎn)驗收單”，各有關人員應在“固定資產(chǎn)驗收單”中相應欄目內簽字。經(jīng)辦人憑“固定資產(chǎn)驗收單”和有關發(fā)票到財會部辦理報銷事宜。
第九條 固定資產(chǎn)驗收完畢后，由總經(jīng)理辦公室專管人員同時填制“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)備查賬”并進行分類管理。
第十條 固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)工作由使用部門負責，并定期進行清查和盤點。
第十一條 年終總經(jīng)理辦公室應會同財會部對____機關各類固定資產(chǎn)進行一次全面清查，并將清查結果列表、附說明報告報送____主管領導。
第十二條 固定資產(chǎn)報廢應由使用部門提出報告，經(jīng)有關部門共同鑒定后，由總經(jīng)理辦公室進行審核并填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，有關人員應在“固定資產(chǎn)報廢申請單”中相應欄目內簽字，經(jīng)____主管領導審批后辦理注銷手續(xù)。
第十三條 由于個人原因造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，應由有關責任人賠償。
第十四條 固定資產(chǎn)報廢清理后，如有收入應如數(shù)上繳財會部。
第十五條 員工在調離____機關前，應將個人領用、借用的各類固定資產(chǎn)退交總經(jīng)理辦公室并辦理退還手續(xù)，憑總經(jīng)理辦公室開具的通知書和其它證明文件到人力資源部辦理調離手續(xù)。
第三章 附則
第十六條 本辦法未盡事宜由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
第7篇 煉鐵廠固定資產(chǎn)管理辦法
1目的
為加強煉鐵廠固定資產(chǎn)實物使用、移交、保管和減損的管理，確保資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值，保護固定資產(chǎn)的安全完整，準確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，明確相關經(jīng)濟責任，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，不斷提高固定資產(chǎn)利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，特制定本制度。
2適用范圍
適用于煉鐵廠所有固定資產(chǎn)的管理
3 總則
3.1 定義：固定資產(chǎn)的一般標準為：單位價值在2000元以上；使用年限在一年以上，且具有完整的獨立功能，并在使用過程中保持其原來的物質形態(tài)的實物類資產(chǎn)。
3.2 固定資產(chǎn)實行三級管理，即：公司、煉鐵廠和使用車間（科）。業(yè)務上實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則，煉鐵廠設兼職固定資產(chǎn)管理員負責帳物卡的管理并建立健全制度，使用車間（科），負責實物維護管理。
3.3 煉鐵廠所使用的固定資產(chǎn)，只有使用權、管理權和建議權，未經(jīng)公司批準無任何處置權。
4職責
4.1設備科職責
4.1.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
4.1.2負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
4.1.3負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
4.1.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。
4.1.5對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。
4.2車間職責
4.2.1負責本單位的固定資產(chǎn)管理工作，應設置專職或兼職的管理員，各生產(chǎn)班組要設置工人設備管理員，要明確固定資產(chǎn)使用、保管、維護的責任者。
4.2.2嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保固定資產(chǎn)的完好、和安全使用。
5 固定資產(chǎn)類別、等級劃分
5.1為了便于固定資產(chǎn)實物的管理，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計制度，對固定資產(chǎn)進行如下分類。
5.1.1按是否服務于生產(chǎn)分為:
5.1.1.1生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指直接參加生產(chǎn)或直接服務于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。包括如下：
1)房屋：指生產(chǎn)車間、為生產(chǎn)服務的行政管理部門所使用的房屋，以及與房屋不可分割的各種附屬設備，如高爐、熱風爐、機器廠房、配電室、變電室、試驗室、倉庫、車庫等。裝在房屋內部不可分割的各種附屬設備，如電燈、水管、煤氣設備、暖氣設備、衛(wèi)生設備、通風設備等也包括在本類之內。
2)建筑物：指房屋以外的各種建筑物，包括生產(chǎn)建筑物、運輸建筑物和儲藏建筑物。如鐵路、公路、橋梁、隧道、涵洞、停車場、蓄水池、儲油庫、獨立的儲水塔、水壩、水渠、防水堤、圍墻、獨立的煙囪、料場、渣場等。
3)動力設備：指用以生產(chǎn)電力、熱力、風力和其它動力各種機器設備。包括各類電機、變配電設備、電修專用設備、其它電器、各類原動機、通用動力機械（鼓風機、通風機、氣體壓縮機、空氣分離設備、泵類、鍋爐等）。各種動力設備的機座，以及所有同動力機器連成一體的，而不具有獨立作用的附屬設備，都包括在本類各設備之內。
4)傳導設備：指用以傳送電力、風力、熱力和液體、氣體的各種主干管網(wǎng)線路，如電力線路、輸配電線路、電訊線路、暖氣管道、上下水道、蒸汽、煤氣、氧氣、氮氣傳導管道等。
5)工作機器及設備：指具有改變材料屬性或形態(tài)功能的各種工作機器及設備。包括采礦設備、洗選設備、研磨粉碎設備、燒結設備、焦化設備、煉鐵設備、煉鋼設備、耐火材料焙燒設備、軋鋼壓延機械、金屬切削機床、工程機械、起重運輸機械和裝置在工作機器內部的空壓機、電動機以及雖然裝置在工作機器外部，但為該機器專用的電動機、空壓機等。
6)工具、儀器和生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種工作用具儀器，包括各類熱工儀器儀表、電工儀表、光學儀器、成分分析儀器、實驗、化驗設備和儀器、儀表、長度計量設備、力學計量設備、工業(yè)電訊設備、工業(yè)電子計算機和工業(yè)自動化控制設備等。
7)運輸設備：指用以載人和運貨的各種運輸工具，如鐵路運輸?shù)母黝悪C車車輛、公路運輸?shù)母鞣N車輛等。
8)管理用具：指計量用具、辦公用具、辦公軟件等經(jīng)營管理設備。
5.1.1.2非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指不直接服務于生產(chǎn)過程，而在工業(yè)企業(yè)非生產(chǎn)領域內使用的各種固定資產(chǎn)，如住宅、福利設施、文教衛(wèi)生設施、公用事業(yè)設施、醫(yī)療器械、教學用具、宣傳用具等。
5.1.2按是否是經(jīng)營性資產(chǎn)可分為：
（1）經(jīng)營性固定資產(chǎn):指直接用于生產(chǎn)經(jīng)營,為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益的固定資產(chǎn)。
（2）非經(jīng)營性固定資產(chǎn):指用于行政管理、后勤服務、公共設施等，不能直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益的固定資產(chǎn)。
5.1.3按使用情況、技術狀況進行分類:
5.1.3.1 有效在用固定資產(chǎn)：指為公司生產(chǎn)、經(jīng)營服務的直接或間接（包括備用）使用的各類在線使用的機械設備和房屋建筑物。
5.1.3.2 閑置固定資產(chǎn):指由于公司擴大再生產(chǎn)或因工藝技術改造不能滿足生產(chǎn)需要而退下來的技術狀態(tài)較好的或因無生產(chǎn)任務、產(chǎn)品無市場等客觀因素，造成連續(xù)停用一年以上不用的設備或新購入二年以上不能投產(chǎn)（不包括生產(chǎn)備用設備）但仍有使用價值的設備。
5.1.3.3 待報廢固定資產(chǎn):指技術狀況很差,已無法滿足生產(chǎn)工藝需要，經(jīng)大修也無法恢復性能的機械設備；國家明令淘汰的落后工藝設備、已危及人身安全的設備；技術狀況很差的危房及建筑物。
5.1.3.4 盤虧固定資產(chǎn)：指因管理不善或其它原因造成固定資產(chǎn)實物滅失的有帳無物固定資產(chǎn)。
5.1.3.5 已報廢固定資產(chǎn)：指已按公司管理程序辦理了報廢下帳手續(xù)的固定資產(chǎn)。
5.1.3.6 盤盈固定資產(chǎn):指公司對實物具有所有權，但未按管理程序辦理固定資產(chǎn)注帳手續(xù)的固定資產(chǎn)。
6固定資產(chǎn)臺數(shù)的劃分
6.1 一般具備動力、傳動和工作機構三部分，并能獨立完成某項既定的工作任務者，應劃為一臺固定資產(chǎn)。
6.2 組成配電裝置、電磁站、集中控制臺、變壓器、交流7.5kw直流5kw及以上的電機等設備，可按單臺劃分為固定資產(chǎn)。
6.3 不具備以上條件的生產(chǎn)工藝流程中的靜止設施，如塔、釜、缶、器、工業(yè)爐窯等也可劃分為單項固定資產(chǎn)。
7固定資產(chǎn)技術狀況等級劃分
設備技術狀況分為三個等級：一級、二級、三級。一級、二級為完好設備，三級為不完好設備。標準如下：
7.1一級設備標準
7.1.1 基礎穩(wěn)固,無腐蝕、塌陷、傾斜、裂紋、連接牢固，無松動、斷裂脫離現(xiàn)象。
7.1.2 結構完整,無裂紋,零部件齊全,磨損腐蝕和變形在允許技術范圍內,一般小修能處理。
7.1.3 潤滑良好,無明顯滲漏現(xiàn)象,其他水、風、氣（汽）等無明顯跑、冒、滴、漏現(xiàn)象。
7.1.4 儀器、儀表和安全防護裝置齊全、靈敏、可靠。
7.1.5 運轉正常,達到公稱設計能力。
7.1.6 凡同時具備以上五條標準的設備為一級設備。
7.2二級設備標準
7.2.1 基礎無嚴重腐蝕、塌陷、傾斜和裂紋，連接緊密，無松動、斷裂、脫層現(xiàn)象。
7.2.2 機構、零件基本完整齊全，雖有缺陷，但不影響設備結構強度和生產(chǎn)安全運行，一般中修能處理。
7.2.3 潤滑基本良好,無嚴重漏油現(xiàn)象,其他水、風、氣(汽)等無嚴重跑、冒、滴、漏現(xiàn)象。
7.2.4 主要安全防護裝置和儀器、儀表齊全，動作可靠。
7.2.5 運行正常,可達公稱設計能力90%以上。
7.2.6 凡同時具備以上五條標準者為二級設備。
7.2.7 凡不符合二級設備五條標準之一者為三級設備。
7.3房屋建筑的技術狀況分為四個等級： 一級、二級、三級、四級。標準如下：
7.3.1 一級： 可靠性應符合國家現(xiàn)在規(guī)范的要求，附屬設施及圍護結構應完整無損。
7.3.2 二級：可靠性略低于國家現(xiàn)行規(guī)范的要求，附屬設施及圍護結構基本上完好無損。
7.3.3 三級：可靠性不能滿足國家現(xiàn)行規(guī)范的要求，影響正常使用,但不至于隨時發(fā)生事故,附屬設施及圍護結構損壞超過30%。
7.3.4 四級：可靠性不能滿足國家現(xiàn)行規(guī)范要求，有隨時發(fā)生事故的可能。
8 機械設備裝備水平等級劃分
機械設備裝備水平等級為四級：國際水平、國內先進水平、國內一般水平、國內落后水平。標準如下：
8.1國際水平：達到當今國際上同類設備技術水平的設備。
8.2國內先進水平：達到國內同行業(yè)同類設備先進技術水平的設備。
8.3國內一般水平：設備的主要技術經(jīng)濟指標參數(shù)可以適應當前生產(chǎn)需要的一般設備。
8.4國內落后水平：設備的主要技術經(jīng)濟指標參數(shù)比較落后，不適應當前生產(chǎn)的需要，需要淘汰更新的設備。
9固定資產(chǎn)的管理及使用
9.1固定資產(chǎn)專業(yè)管理分工
9.1.1設備科負責煉鐵廠各類固定資產(chǎn)的檔案及技術資料管理、各項管理制度的制定、統(tǒng)計報表；大、中、維修計劃、零購計劃申報、維修維護方案制定等。
9.1.2固定資產(chǎn)使用車間（科）負責煉鐵廠固定資產(chǎn)的正確操作使用、日常點檢維護、保管等工作。
9.2固定資產(chǎn)使用管理原則是:誰使用、誰管理、誰負責。
9.3 煉鐵廠固定資產(chǎn)帳、卡管理，應按公司統(tǒng)一規(guī)定進行計算機管理，按時上報各項統(tǒng)計報表和信息傳輸。每年根據(jù)公司統(tǒng)一安排，對固定資產(chǎn)實物進行清查，核實帳物及使用、技術狀況等，做到帳、物、卡相符，基礎數(shù)據(jù)準確有效。
9.4資產(chǎn)實物注帳管理
9.4.1公司固定資產(chǎn)增加的形式有：新建項目投入、改造項目投入、零星設備購置等。
9.4.2對新建項目工程和改造項目工程的竣工驗收，執(zhí)行工程職能主管部門的驗收程序，裝備處根據(jù)財務公司《已完固定資產(chǎn)注帳單》進行實物注帳管理。
9.4.3零星購置設備的驗收注帳程序:
9.4.3.1 零星購置設備的到貨驗收執(zhí)行公司《首鋼長治鋼鐵有限公司設備采購管理辦法》相關規(guī)定。
9.4.3.2 設備驗收合格后，通知供貨方出具發(fā)票，裝備處根據(jù)資產(chǎn)使用單位填寫的《設備入庫驗收單》、《專用基金領單》、《已完固定資產(chǎn)注帳單》進行整理并核審，填寫《設備入庫單》，并負責辦理出入庫業(yè)務。
9.4.3.3 財務公司根據(jù)裝備處提供的相關手續(xù)辦理固定資產(chǎn)注帳手續(xù)，并將核資后的《已完固定資產(chǎn)注帳單》分別轉送裝備處和資產(chǎn)使用單位。
9.4.3.4 裝備處和資產(chǎn)使用單位依據(jù)《已完固定資產(chǎn)注帳單》建立固定資產(chǎn)實物臺帳。并以此對固定資產(chǎn)進行全過程管理。
10資產(chǎn)實物調撥管理
10.1固定資產(chǎn)調撥是指單位與單位相互間資產(chǎn)的調入與調出。調入、調出資產(chǎn)實物的同時，圖紙及檔案資料等調出單位一并移交調入單位。在資產(chǎn)調撥過程中因拆卸、裝運等發(fā)生的人工費、材料費、機械費由調入單位承擔，但調出單位必須給以必要的協(xié)助。
10.2未經(jīng)公司領導和裝備處批準,任何單位或個人不準擅自亂拆亂建；不準在公司內轉借、贈送或轉移固定資產(chǎn)實物。
10.3凡是煉鐵廠員工在離、退休或人事關系調出煉鐵廠時，對在崗期間單位給以配備使用的固定資產(chǎn)，必須進行移交，否則造成國有資產(chǎn)流失，責任由調出單位主管領導承擔。
11固定資產(chǎn)報廢管理
11.1按照國家規(guī)定，凡符合下列條件之一的設備，均可申請報廢。
11.1.1經(jīng)過測定，繼續(xù)大修理后技術性能仍不能滿足工藝要求和保證產(chǎn)品質量的。
11.1.2設備老化、技術性能落后，耗能高、效率低、經(jīng)濟效益差的；
11.1.3大修理雖然能恢復精度，但不如更新經(jīng)濟的。
11.1.4嚴重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟的；
其它應當淘汰的。
11.1.5因公司整體規(guī)劃、擴大再生產(chǎn)或工藝技術改造，必須拆除的房屋建筑物，無大修價值的危房或建筑物。
11.1.6因自然災害或重大惡性事故，造成固定資產(chǎn)破壞，確實無法修復的和其它國家明令應強制淘汰的設備。
11.2對公司已批準報廢的固定資產(chǎn)按下列不同情況辦理相關事宜和手續(xù)。
11.2.1對批準報廢后的一般設備，建議實物交廢鋼的：由煉鐵廠根據(jù)鑒定組核定的廢鋼噸位，負責組織現(xiàn)場監(jiān)督、切割、拉運和安全等工作，經(jīng)計量信息處過磅交倉儲公司廢鋼庫，使用單位填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》，過磅單返回裝備處。裝備處、財務公司據(jù)此按程序辦理資產(chǎn)下帳手續(xù)。
11.2.2對批準報廢后的車輛：由煉鐵廠填寫《報廢固定資產(chǎn)實物交接單》，與機運公司辦理資產(chǎn)實物交接手續(xù)，車輛由機運公司按國家規(guī)定處理，所得收益交回財務公司，用以沖減固定資產(chǎn)凈損失，資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》，裝備處、財務公司辦理資產(chǎn)下帳手續(xù)。
11.2.3對批準報廢后的壓力容器、特種設備以及國家明令禁止流入社會的其它設備：由煉鐵廠在確保安全的條件下，負責組織有資質能力的切割隊伍就地切割交廢鋼，其收益交財務公司，所發(fā)生的相關費用，由裝備處核實報主管經(jīng)理批準后，財務公司在廢鋼收益中列支。
11.2.4對批準報廢后建議對外出售的機器設備在實物出售前，實物由煉鐵廠代保管，裝備處要建立臺帳，財務公司辦理下帳手續(xù)，停止計提折舊。
11.2.5有帳無實物的盤虧固定資產(chǎn)一律不予辦理報廢手續(xù)，裝備處按《首鋼長治鋼鐵有限公司設備專業(yè)考核管理辦法》的相關規(guī)定納入考核。
12閑置固定資產(chǎn)管理
12.1閑置資產(chǎn)是指使用單位因擴大再生產(chǎn)、工藝技術改造退下或生產(chǎn)無任務、產(chǎn)品無市場等客觀因素，造成連續(xù)停用一年以上不用的設備或新購入二年以上不能投產(chǎn)（不包括生產(chǎn)正常備用設備）但仍有使用價值的設備。
12.2凡是閑置資產(chǎn)，在閑置期間各使用單位要嚴加看管，防止丟失和損壞。我廠長期閑置的固定資產(chǎn)必須由設備科向公司申請?zhí)幚矸椒ê筇幚恚坏糜伤鶎佘囬g私自拆除或損毀，嚴禁隨意拆、卸零部件，以保證閑置設備的完整性。在拆除之前車間應對其進行日常的潤滑、維護。
13固定資產(chǎn)盈虧處理
13.1固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈時，要對實物來源、資金來源情況上報裝備處、財務公司審核重新估價入帳。
13.2固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，由使用單位查明原因，明確責任，按照“四不放過”的原則提出處理報告（附有關證明材料），經(jīng)廠長批示后報裝備處處理。
14 固定資產(chǎn)實物的借用
14.1煉鐵廠與公司內部其他二級單位之間因應對突發(fā)事件或解決臨時性問題發(fā)生借用時，借出（借入）單位應報請廠領導同意后，由設備科向公司裝備處提交借用報告，在借用報告中必須寫明借用期限，并經(jīng)公司主管經(jīng)理同意后方可借用，在借用期內如果設備損壞由借入單位負責修復，借用到期時由借出單位負責追要。
14.2對未經(jīng)批準擅自出售或對外轉借、贈送固定資產(chǎn)者，按公司相關規(guī)定嚴加懲處，并追究原使用單位領導管理責任，對違法者移交司法機關追究刑事責任。
第8篇 某飲食中心固定資產(chǎn)管理辦法
飲食中心固定資產(chǎn)管理辦法
為加強我中心國有資產(chǎn)的管理,提高全中心國有資產(chǎn)利用率,充分發(fā)揮資產(chǎn)的效益,制定本規(guī)定。
第一條國有資產(chǎn)的購置由采購部負責
第二條國有資產(chǎn)的管理實行層層負責制
飲食中心經(jīng)理負責全中心國有資產(chǎn)管理工作;學生食堂管理部核算員兼資產(chǎn)管理員,負責全中心國有資產(chǎn)建帳登記卡清查、報廢工作、各校區(qū)餐廳經(jīng)理為所轄單位資產(chǎn)負責人;各餐廳保管員為本單位國有資產(chǎn)保管員。
第三條各單位購置炊事、用具和機械設備,必須以工作需要出發(fā),并經(jīng)認真的可行性論證。
新型或大型設備,事先必須對廠家技術力量、設備的性能、房屋水電等使用條件提出可行性報告,并聘請有關人士或專家進行論證和效益分析寫出書面申請,經(jīng)中心經(jīng)理辦公會議批準后方可購置。
常規(guī)用具設備購置時,為便于使用和維修,更廣泛聽取老用戶意見,在總結、調查、分析、對比的基礎上選擇質優(yōu)、價廉、適用的產(chǎn)品,并且盡量作到同一類設備同一廠家,統(tǒng)一型號、統(tǒng)一規(guī)格,逐步實現(xiàn)設備的規(guī)范化和標準化。
第四條購置的各種設備,采購供應部必須及時組織有關人員驗收,合格后方可發(fā)放和領用。
驗收中要檢查品名、規(guī)格、型號、數(shù)量是否相符;質量、性能是否合格,零配件、說明書、技術資料是否齊全,發(fā)現(xiàn)問題,立即根據(jù)有關規(guī)定向責任人提出退換或陪補。
第五條國有資產(chǎn)必進行建賬、建卡,作到賬、物、卡相符。
1、建賬和建卡的范圍
(1)固定資產(chǎn)凡同時具備使用年限在一年以上、單位價格在500元以上的機器設備和輔助設備都列為資產(chǎn)管理。
(2)部分低值易耗品,耐用時間在一年以上,如不銹鋼盤、碗、勺等都要建立內部資產(chǎn)帳。
(3)工具類:如扳手、起子、鋼鋸等。
(4)錄象帶、錄音帶、影碟、激光唱盤等。
2、要建立鍋爐、電梯等各種機械設備和電視、微機、錄象機、音響設備、空調機等電器設備的技術檔案。內容包括說明書、電路圖、結構圖、技術規(guī)范、合同書、保修卡等。檔案負責人為國有資產(chǎn)管理員。
第六條關于固定資產(chǎn)的日常管理
1、購入的固定資產(chǎn)必須持發(fā)票到資產(chǎn)處辦理手續(xù)方可報銷。
2、購入的固定資產(chǎn)要按品名、規(guī)格、性能、購置日期建立固定資產(chǎn)登記卡。
3、國有資產(chǎn)員負責固定資產(chǎn)卡的保管、檢查和定期盤點,并把固定資產(chǎn)的增、減情況及時輸入微機。
4、各部門的固定資產(chǎn)要指定專人使用與保養(yǎng)。
5、固定資產(chǎn)按使用年限和磨損程度,從成本中提取折舊基金。
第七條設備及炊事用具的內部調動與外借
1、各單位的設備,一般不準私下轉借挪用。中心內有單位確需借用,要辦理借用手續(xù),到期資產(chǎn)管理員負責催還。
2、各單位設備的調動,必須經(jīng)餐廳經(jīng)理同意,并報中心經(jīng)理批準方可。設備調動一周必須輸完上帳、上卡或轉帳、轉卡手續(xù)。
3、中心所有資產(chǎn)原則上不外借,如遇特殊情況,要報中心經(jīng)理批準后方可借出。外借設備必須有借方經(jīng)手人開條簽字,注明歸還日期。歸還的設備如有損壞照價賠償。
第八條資產(chǎn)的清查與報損
1、中心每月組織一次國有資產(chǎn)清查:核對資產(chǎn)賬目、賬物是否相符,閑置設備要回收,對損壞的設備和需報廢的設備要進行檢查鑒定處理。
2、工作變動的資產(chǎn)負債人或保管員,要在接到正式通知的三天內辦理完資產(chǎn)移交手續(xù)。
3、資產(chǎn)報廢
(1)有使用年限要求的各類設備、電器、低值易耗品等要嚴格按規(guī)定的年限時間報廢。
(2)固定資產(chǎn)的報廢或清理要由單位領導和專業(yè)人員共同鑒定,確保已無使用價值時,報中心批準,并上報資產(chǎn)處,資產(chǎn)處批復后方可從微機中刪除。
(3)低值易耗品的報廢,要由部門負責人批準。
(4)報損的設備要全部上交,各單位不得自行處理。
第九條損壞設備的處理
各單位發(fā)生設備丟失事故時,必須立即報告,迅速查明原因,并及進行處理。財產(chǎn)損失在500元以下,由部門提出處理意見,報餐廳經(jīng)理審批,財產(chǎn)損失在500元以上,由本部門提出處理意見,報中心經(jīng)理審批。
汽車駕駛發(fā)生交通事故,按學校車隊有關規(guī)定處理。
第9篇 集團公司固定資產(chǎn)管理辦法
某集團公司固定資產(chǎn)管理的辦法
為保證公司固定資產(chǎn)的有效管理,特制定以下辦法:
一、各商場(部門)須由公司統(tǒng)一登記相關的固定資產(chǎn)(包括辦公桌、椅、電腦、電話、傳真機、復印機、空調、電扇、飲水機等),落實相關的維護責任,責任人和固定資產(chǎn)登記表交由所在地財務部備檔。
二、凡部門新購置的固定資產(chǎn),應于三個工作日內報所在地財務部登記備檔。
三、固定資產(chǎn)的使用和維護由各部門落實到相關人員,掃除固定資產(chǎn)歸屬和使用保管盲區(qū)。
四、凡屬正常使用原因導致固定資產(chǎn)損壞,使用部門應及時向行政辦申請維修或更換。
五、凡屬人為原因導致固定資產(chǎn)損壞,公司將視損壞程度責令相關人員進行賠償并處以賠償金等額的罰款。
六、因工作關系,部門間需調換固定資產(chǎn),須報請行政辦批準并作變更登記。對未履行變更登記的部門,公司將按遺失作等值處罰部門責任人。
七、因工作變動或離開公司,相關人員因履行固定資產(chǎn)移交手續(xù),并報財務部備檔。移交手續(xù)不清者,財務部有權暫扣相應工資。
八、本辦法自公布之日起執(zhí)行,解釋權在公司行政辦。
公司財務部
第10篇 在建工程預、結轉固定資產(chǎn)管理辦法
第一章
總則
第一條
為了規(guī)范建龍鋼鐵控股有限公司（以下簡稱“控股公司”）在建工程預轉、結轉固定資產(chǎn)等工作的管理，保證在建工程預轉、結轉固定資產(chǎn)結轉工作的及時性、準確性，根據(jù)中華人民共和國財政部制定的企業(yè)會計制度，結合控股公司財務、工程等管理制度和具體情況，制定本管理辦法。
第二條
本辦法適用于2006年1月開工的在建工程結轉固定資產(chǎn)工作。
第三條
在建工程財務核算執(zhí)行《工程財務核算管理辦法》的相關規(guī)定，控股公司財務管理部負責固定資產(chǎn)結轉的會計業(yè)務指導工作。
第四條
工程建設期間子公司設備處（或工程指揮中心）工程投資主管人員，要嚴格按照《工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法》規(guī)定，收集工程建設期間所有工程投資方面的資料、整理有關數(shù)據(jù)，為預轉、結轉固定資產(chǎn)提供準確的數(shù)據(jù)。
第五條
審計監(jiān)察部負責在建工程結轉固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查工作。
第六條
本管理辦法適用于控股公司及各子公司。
第二章
預轉固定資產(chǎn)
第七條
所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到可使用狀態(tài)之日起，財務部門根據(jù)子公司設備處工程投資主管人員提供的在建工程估計價值，轉入固定資產(chǎn)，按照控股公司財務管理部的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調整。
第八條
所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)是指固定資產(chǎn)已達下列情況之一時，可認為所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)：
1、固定資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實質上已經(jīng)全部完成；
2、已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運行，并且其結果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定的生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或者試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時；
3、該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；
4、所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設計或合同要求，或與設計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設計或合同不符，也不足以影響其正常使用。
第九條
子公司項目部（或設備處）在固定資產(chǎn)達到上述預定可使用狀態(tài)時，應及時向財務部門發(fā)出書面通知，詳細說明已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)的具體內容，工程投資主管人員提供在建工程估計價值。財務部門接到通知后，辦理預轉固定資產(chǎn)手續(xù)。
第三章
結轉固定資產(chǎn)
第十條
預算組上報審計監(jiān)察部的工程結算全部審計完畢，向控股公司工程管理部發(fā)出項目已審計完畢通知。
第十一條
控股公司工程管理部在接到工程結算完畢通知后，組織相關部門成立在建工程結轉固定資產(chǎn)小組。結轉小組由控股公司工程管理部、財務管理部以及子公司設備處、財務處、預算組組成。結轉小組按照公司規(guī)定的流程，組織固定資產(chǎn)結轉工作（見附件一：在建工程結轉固定資產(chǎn)流程）。
第十二條
在建工程結轉小組成立后必須按照下列規(guī)定的內容開展工作：
1、制定結轉方案，包括領導小組成員、人員分工、各自職責、計劃完成時間等；
2、結轉小組對子公司下發(fā)通知書，提出結轉工作具體要求。子公司財務處、設備處、項目部（工程處）、預算組等單位的經(jīng)辦人，按照本規(guī)定第十三條的內容，分別填寫附件二：在建工程結轉固定資產(chǎn)概況一覽表；附件三：甲供主材一覽表；附件四：待攤費用一覽表；附件五：工程施工費用一覽表；附件六：不需要安裝設備固定資產(chǎn)一覽表；附件七：需要安裝設備固定資產(chǎn)一覽表；附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表；附件九：構筑物固定資產(chǎn)一覽表等8張報表，形成后經(jīng)本部門負責人審核，報財務處統(tǒng)一整理匯總，由子公司總協(xié)調人審批；
3、財務處填報在建工程結轉審批表并將固定資產(chǎn)結轉匯總資料及審批單（見附件十）；報控股公司結轉小組，由控股公司工程管理部、財務管理部審批。
4、子公司項目部（設備部門）處按照審批意見，組織辦理固定資產(chǎn)實物驗收和清單交接工作；
5、子公司財務部門、設備部門、使用單位分別負責建立固定資產(chǎn)臺帳及卡片；
6、子公司財務部門辦理在建工程結轉固定資產(chǎn)的財務結轉手續(xù)。
第十三條
在建工程結轉為固定資產(chǎn)的相關規(guī)定：
一、建筑物、構筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)應當包括的內容：
1、房屋(如廠房、倉庫、辦公室、食堂、車庫、招待所等)、建筑物(如煙囪、水塔、水池等)固定資產(chǎn)成本，包括建筑工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。一般應包括列入房屋、建筑物工程結算內的土建、采暖、給排水、通風、照明、弱電、電梯、消防、油飾等費用，土建設備基礎等費用應當計入所在房屋建筑物價值中。
2、給排水管網(wǎng)、室外供熱管網(wǎng)、煤氣管網(wǎng)等工業(yè)管網(wǎng)固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。工程結算價值一般應包括管道、管廊支架、管道防腐、保溫、油漆以及與工業(yè)管網(wǎng)有關的其他費用。
3、外部電纜電線固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結算價值、甲供材料費、應分攤的待攤費用。工程結算價值一般應包括電纜溝、電纜隧道、電纜橋架、油漆、防腐以及與外部電纜電線有關的其他費用。
5、建筑安裝工程結算價值以控股公司審計部門確定的結算價值為準，甲供主材根據(jù)子公司財務部門、物資供應部門以及施工單位核對確認以后的數(shù)量、金額確定。（不包括管理人員領用的勞保用品）
二、需要安裝的設備
需要安裝設備結轉固定資產(chǎn)費用一般包括：需要安裝設備的購置費、設備安裝工程結算價值、甲供材料費、設備基礎等建筑工程費用、應分攤的工程待攤費用。
（一）設備購置費一般由以下幾項內容組成：
1、買價，包括原價和供銷部門手續(xù)費(按照合同和發(fā)票價入賬)。
2、運雜費，包括運到工地倉庫前(施工現(xiàn)場存放器材的地點)所發(fā)生的包裝、運輸、裝卸等費用。
3、采購保管費，包括為采購、驗收、保管和收發(fā)設備所發(fā)生的各種費用。
(二)設備安裝工程費一般包括生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動和實驗等各種需要安裝設備的裝配、裝置費用，與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程費用，被安裝設備的絕緣、防腐、油漆等費用以及為測定安裝工程質量，對單體設備、系統(tǒng)設備進行單機試運行和系統(tǒng)聯(lián)合無負荷試運行所發(fā)生的費用(投料試運行工作不包括在內)。應將設備安裝工程結算價值和甲供材料費用分攤到所安裝的設備價值中。如果設備安裝費屬于發(fā)生的費用是多個設備的安裝費，要按照設備購置費的比例進行分攤。
(三)設備基礎工程費是指為安裝該設備所發(fā)生的基座、支架等工程費用。應將設備基礎中土建部分的工程結算價值和甲供材料費用計入所在房屋、建筑物價值中。屬于鋼結構的設備基礎，計入設備固定資產(chǎn)價值中。
三、運輸設備和其他不需要安裝設備、工具、器具、家具等，按照購置費計算結轉固定資產(chǎn)價值。
四、建設期間采購但屬于投產(chǎn)以后使用的備件，應計入存貨，待工程投產(chǎn)后列入生產(chǎn)費用，嚴禁將生產(chǎn)備件列入在建工程投資價值。
五、工程待攤費用包括：勘察設計費、工程管理費、研究試驗費、建設單位臨時設施費，設備檢驗費（指按照規(guī)定應付給商品檢驗部門的進口設備成套設備檢驗費）、負荷聯(lián)合試車費、工程保險費、工程監(jiān)理費、其他工程待攤費用等內容。其核算辦法，執(zhí)行控股公司《工程財務核算管理辦法》的相關規(guī)定。對待攤費用的分攤做出如下規(guī)定：
1、對于能夠明確界定應由某項固定資產(chǎn)承擔的費用，直接計入該項固定資產(chǎn)；對于不能明確界定承擔對象的費用，可按以下方法進行分攤：
（1）、發(fā)生的土地使用費屬于一個工程的，應直接計入該工程的待攤費用，如果屬于兩個以上的工程，應當按照按所占地面積的比例分攤到各個工程的待攤費用“土地使用費”中；
（2）、以設備購置費為基數(shù)將匯總的待攤費用按照比例分攤到各個設備價值中；
（3）、以房屋建筑物結算價值為基數(shù)將待攤費用按照比例分攤到各個房屋、建筑物價值中。
六、其他規(guī)定
1、在建工程發(fā)生報廢或毀損的帳務處理，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》第三十二條規(guī)定。
2、零星工程能夠明確界定應為某項固定資產(chǎn)承擔的費用，結轉時直接計入。屬于生產(chǎn)維修性質的零星工程，計入生產(chǎn)成本。
3、為施工而進行的建筑場地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整，以及工程完工后建筑場地清理和綠化工程等發(fā)生的費用，按建筑工程費用比例分攤計入。
第十四條
結轉資料整理、歸檔要求：
1、設備工程處歸檔資料：
①設備部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②固定資產(chǎn)交接手續(xù)；
③設備采購、加工合同原始文檔或復印件（如果合同由某單位統(tǒng)一保管，應當寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應當簽字確認），設備驗收入庫單；
④請示報告、公司批復意見以及與結轉有關的材料。
2、預算組歸檔資料：
①預算部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②施工費用分攤到單項固定資產(chǎn)的說明；
③合同書匯總表（工程施工合同），原始文檔或復印件（如果合同由某單位統(tǒng)一保管，應當寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應當簽字確認）；
④工程結算書、審計定案表（結算書丟失的應當注明原因，并說明定額中甲供材料數(shù)據(jù)的確定依據(jù)）；
⑤請示報告、批復意見以及與結轉有關的材料。
3、財務部門歸檔資料：
①財務部門填寫的報表，填表人簽字確認；
②待攤費用分配表及費用分配說明；
③所有付款合同匯總表及原始合同文檔或復印件；
④請示報告、批復意見以及與結轉有關的材料。
⑤最終形成的經(jīng)控股公司工程管理部、財務管理部審批后的8張結轉報表和《在建工程結轉固定資產(chǎn)審批單》。
第十五條
子公司項目部或設備部門負責組織本單位財務部門、預算部門、使用分廠共同對形成的固定資產(chǎn)進行實地驗收，填制固定資產(chǎn)驗收交接明細表，各單位簽字認可。
第十六條
子公司設備處、使用分廠應當建立與本公司財務處相對應的通用設備、冶金專用設備、運輸設備、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)分類明細賬、固定資產(chǎn)臺帳。
第四章
附則
第十七條
本制度附件有：
附件一：在建工程結轉固定資產(chǎn)流程
附件二：在建工程結轉固定資產(chǎn)概況一覽表
附件三：甲供主材一覽表
附件四：待攤費用一覽表
附件五：工程施工費用一覽表
附件六：不需要安裝設備固定資產(chǎn)一覽表
附件七：需要安裝設備固定資產(chǎn)一覽表
附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表
附件九：構筑物固定資產(chǎn)一覽表
附件十：在建工程結轉固定資產(chǎn)審批單
附件十一：《在建工程預、結轉固定資產(chǎn)管理辦法》制度履歷表
附件十二：執(zhí)行情況檢查計劃及培訓計劃表
第十八條
本管理辦法的相關制度有：
《工程財務核算管理辦法》第三條、十三條涉及
《工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法》第四條涉及
第十九條
本管理辦法需貫徹到控股公司工程管理部、財務管理部，子公司財務處、設備處、預算組。
第二十條
本管理辦法由控股公司工程管理部負責制定、修訂。
第二十一條
本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第11篇 石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團)有限責任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級單位相關制度,結合公司實際,特制定本實施細則。
第二條本制度適用于公司機關。
第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則
(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責;
(二)實物管理與價值管理相結合;
(三)做到賬賬相符,賬物相符;
(四)制度化、規(guī)范化、程序化。
第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經(jīng)濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。
第二章 固定資產(chǎn)的管理部門及職責
第五條公司應設立與固定資產(chǎn)管理工作相適應的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財務部及使用部門負責固定資產(chǎn)的相關管理工作。
第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責是:
(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負責固定資產(chǎn)的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業(yè)務工作;
(二)負責組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務,監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財務部進行賬實核對;
(三)負責組織固定資產(chǎn)驗收、清查、清理;負責固定資產(chǎn)大修理和維修等計劃的申報,經(jīng)批準后,負責編制預算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;
(四)負責收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關技術資料,及時歸檔。
第七條財務部職責
(一)負責固定資產(chǎn)的核算,準確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準確提取固定資產(chǎn)減值準備,辦理調撥及報廢的相關財務手續(xù),進行賬務處理,負責固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;
(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進行固定資產(chǎn)清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關手續(xù)。
第八條固定資產(chǎn)使用部門職責
(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財務部進行固定資產(chǎn)的清理、清查。
(二)及時了解固定資產(chǎn)的技術狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請報告;
(三)加強固定資產(chǎn)維護保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運轉。
第三章 固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值
第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調整而適時更新。
第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。
第十一條公司必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務部,由公司財務部統(tǒng)一上報上級財務部門核準,并報經(jīng)當?shù)囟悇詹块T批準。某些特殊性質的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經(jīng)上級財務部門核準后,按核準意見執(zhí)行。
第四章 固定資產(chǎn)的增加
第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產(chǎn)。
第十三條固定資產(chǎn)的計劃編制與上報審批程序
(一)公司負責制定年度、月度固定資產(chǎn)購置或新建計劃,報公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。
(二)固定資產(chǎn)投資項目按《陜西**石油(集團)有限責任公司基本建設項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權限進行審批;
(三)生產(chǎn)經(jīng)營性未納入固定資產(chǎn)項目投資管理的固定資產(chǎn)購置,公司應根據(jù)《陜西**石油(集團)有限責任公司財務預算管理辦法》及上級單位相關制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務預算管理;
(四)非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)購置的審批,必須納入本年度計劃和財務預算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關文件執(zhí)行。
第十四條固定資產(chǎn)購置
(一)固定資產(chǎn)購置應編列固定資產(chǎn)預算,并納入年度預算中,經(jīng)集團公司批復后,在預算范圍內購置。
(二)固定資產(chǎn)購置程序
1.固定資產(chǎn)的使用部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預算,填寫固定資產(chǎn)請購單,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報領導審批。
2.根據(jù)批復的'固定資產(chǎn)請購單',固定資產(chǎn)管理部門組織有關部門應對新購設備進行價格、質量調研,出具調研報告。調研報告要詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標的,應依據(jù)相關招標管理辦法執(zhí)行;不需要進行招標的,公司招標領導小組根據(jù)調研報告確定最終供貨商,然后進行購置。
(三)固定資產(chǎn)的驗收及移交
1.固定資產(chǎn)購置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫 《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的賬務處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。
2.在《固定資產(chǎn)驗收單》中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內容、驗收意見,同時對固定資產(chǎn)進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。
3.《固定資產(chǎn)移交單》中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。
4.《固定資產(chǎn)卡片》應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預計殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應定期與財務部進行固定資產(chǎn)卡片的核對。
5.固定資產(chǎn)編號及標簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗收確認,由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標簽,由使用部門領用。固定資產(chǎn)的編號應按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序進行編號,每項固定資產(chǎn)編號唯一。
第十五條固定資產(chǎn)計價
(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費
等。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續(xù),轉入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務部在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉移了與固定資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認外,減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。
(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),或以應收債權換入固定資產(chǎn)的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關稅費和補價確認。
(十)無償調入的固定資產(chǎn),按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第五章 固定資產(chǎn)的保管與盤點
第十六條固定資產(chǎn)的保管
(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責。
(二)固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導。
第十七條固定資產(chǎn)的盤點
(一)固定資產(chǎn)管理部門會同財務部、使用部門和其他有關部門對固定資產(chǎn)每年至少盤點一次。
(二)盤點工作應逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質量和技術狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財務部、使用部門。
(三)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,書面上報上級單位批準。
(四)財務部根據(jù)盤點結果和申請報告批準結果,及時進行賬務處理,調整賬面結存數(shù),并在期末結賬前處理完畢。
第六章 固定資產(chǎn)的維修
第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。
第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負責,發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。
第二十條大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預算,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報集團納入年度生產(chǎn)計劃和預算。公司按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。
第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序
(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請及維修費用預算;
(二)固定資產(chǎn)管理部門會同相關部門對維修申請及費用預算進行審核,并報主管領導審批;
(三)固定資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關部門進行驗收;
(四)財務部負責相關賬務處理。
第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團公司招標管理辦法》和上級單位的相關規(guī)定進行審批和招標。
第七章 固定資產(chǎn)的保險及抵押
第二十三條公司的主要設備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。
第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領導辦公會同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司固定資產(chǎn)管理部門負責辦理,公司不得私自抵押。
第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理
第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關規(guī)定。
第九章 固定資產(chǎn)內部轉移
第二十六條固定資產(chǎn)內部轉移程序
(一)與集團公司內其它單位之間固定資產(chǎn)的轉移,應由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請,報集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內部轉移單》,并由調入、調出單位簽字蓋章,按照轉移單內容進行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內部轉移單》一式四份,調入調出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產(chǎn)管理部門、財務中心保留一份。
(二)公司內部固定資產(chǎn)的調撥與轉移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內部轉移單》,并由調出、調入部門的雙方負責人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。
(三)與上級單位內部具有法人資格的單位之間轉移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進行結算。
第十章 固定資產(chǎn)的報廢
第二十七條固定資產(chǎn)報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);
(二)技術性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);
(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);
(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;
第二十八條固定
資產(chǎn)報廢程序
(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》;
(二)固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn),應組織技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務部。財務部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產(chǎn)已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務部提出處理意見,報公司負責人審批;二是固定資產(chǎn)未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產(chǎn)在100 萬元以下的可以匯總集中報批,超過100 萬元的單項資產(chǎn)和成套設備、主要裝備可以單獨報批),等批復后再做處理;
(三)固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料
1.以正式文件上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢的原因、清理費用及損益、責任追究等情況;
2.固定資產(chǎn)報廢明細表、卡片、明細賬頁等;
3.固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能說明該項固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);
4.相關專業(yè)質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;
5.領導辦公會核準同意的會議紀要或批準文件。
(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報廢申請,交財務部作賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務部,不得私自留用。
(五)處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財務、技術等部門組成的處置領導小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。
第十一章 附則
第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。
第三十條本細則由hb公司綜合辦公室負責解釋。
第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關管理辦法執(zhí)行。
第12篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法
房地產(chǎn)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第一條為加強對江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')固定資產(chǎn)的管理,規(guī)范資產(chǎn)運行秩序,提高資產(chǎn)運營效率,根據(jù)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司《財務管理制度》的有關規(guī)定,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。
第二章 概述
第三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
第四條為了保護資產(chǎn)的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產(chǎn)實行分級管理和歸口管理相結合的管理方法。
1、實行資產(chǎn)的分級管理:
(1)財務部負責公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產(chǎn)的清查盤點;
(2)其他各級使用單位(部門)在財務部的統(tǒng)一協(xié)調下,按照固定資產(chǎn)的存放地點結合使用部門或歸口管理部門,具體負責本單位(部門)資產(chǎn)的管理,并進一步將管理責任落實到部門和個人。
2、實行資產(chǎn)的歸口管理,即按固定資產(chǎn)的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關部門分別負責管理:
(1)工程部負責**公司工程設備的統(tǒng)一管理;
(2)it部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網(wǎng)絡等管理;負責信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關配置的請購審核;
(3)行政部負責通訊工具、運輸工具、公共房產(chǎn)、公共設施的管理,以及與之相關的物業(yè)管理;
(4)部門合并時,合并雙方資產(chǎn)須進行詳細交接,由接收方負責合并后資產(chǎn)的管理,交出方承擔交接前資產(chǎn)管理責任;
(5)對于**公司所屬各分(子)公司之間調用固定資產(chǎn)時,由相應的財務部門負責辦理有關手續(xù);
(6)資產(chǎn)在調撥過程中應急方法允許使用,但被調撥資產(chǎn)的部門應主動補辦并完善相關手續(xù),否則所造成的相關責任由該部門承擔。
(7) 各級資產(chǎn)使用部門和歸口管理部門應建立其所使用和管理的固定資產(chǎn)的臺賬,定期和財務部門核對。
3、**公司下屬各公司總經(jīng)理對所屬公司的固定資產(chǎn)的完整、安全和有效利用負責。
第五條資產(chǎn)管理組織的設置:
1、在**公司財務部成立資產(chǎn)管理小組,負責**公司本部及其所屬各公司的固定資產(chǎn)管理工作。
2、實行資產(chǎn)管理員制度:
在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設立兼職的資產(chǎn)管理員,在各公司財務部和**公司財務部資產(chǎn)管理處的統(tǒng)一領導下開展資產(chǎn)管理的有關工作。
資產(chǎn)管理員的基本職責是:
(1)建立本公司、部門資產(chǎn)臺賬,詳細登記本公司、部門的固定資產(chǎn);
(2)及時辦理本公司、部門資產(chǎn)的新增、調撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;
(3)協(xié)助歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維修、修理,確保部門資產(chǎn)準確和安全;
(4)按時向財務部資產(chǎn)管理處報送資產(chǎn)管理方面的報表;
(5)配合財務部門、歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、清查和核查工作,落實**公司有關資產(chǎn)管理的要求,及時準確地填報各種相關資料;
(6)做好資產(chǎn)管理方面的其他工作;
(7)部門資產(chǎn)管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。
第六條 固定資產(chǎn)的購置:
1、**公司本部固定資產(chǎn)的購置必須有書面申請,經(jīng)**公司董事長批準后方可購置。
2、固定資產(chǎn)的購置應做到貨比三家。
3、**公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)的規(guī)定:
**公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)可采用三種方式:
(1)預算購置:
①**公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產(chǎn)時,必須向**公司財務部上報固定資產(chǎn)購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產(chǎn)管理處存檔備查。
②各公司財務總監(jiān)必須詳細審核固定資產(chǎn)購置預算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財務部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,**公司財務部不承擔任何責任。
③各公司必須在**公司董事長批準的預算內購置固定資產(chǎn),一般情況下不準超預算;特殊情況下確需超預算的,必須另行向**公司董事長請示。
(2)授權購置:有關公司根據(jù)**公司董事長的授權,在授權范圍內購置有關固定資產(chǎn)時,由有關公司總經(jīng)理審批,超過授權標準的固定資產(chǎn)購置,必須報**公司董事長審批。
(3)單項審批購置:**公司所屬各分(子)公司如在預算或授權之外臨時購置固定資產(chǎn)時,須向**公司財務部上報固定資產(chǎn)購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關資料報**公司財務部資產(chǎn)管理處存檔備查
第三章 固定資產(chǎn)的常規(guī)管理
第七條固定資產(chǎn)購入、驗收管理:
1、購回公司兩天內,供應(或采購)部必須及時通知資產(chǎn)請購部門和相關的技術部門進行實地檢測。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)運行的主要技術數(shù)據(jù)加以說明,填寫并出具《固定資產(chǎn)驗收檢測報告》。
2、資產(chǎn)管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務部固定資產(chǎn)會計、資產(chǎn)請購部門資產(chǎn)管理員、供應部(采購部)采購員和本部門留存。供應(或采購)部根據(jù)驗收合格的檢測報告,整理好資產(chǎn)購入發(fā)票、運費、進口關稅、裝卸費、安裝費等相關費用的票據(jù),三天內辦理完成發(fā)票報銷手續(xù)(特殊情況除外)。
3、領用部門根據(jù)檢測合格的報告,登記部門固定資產(chǎn)臺賬。
4、財務部應按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用部門(單位)建立固定資產(chǎn)卡片;財務部的固定資產(chǎn)明細賬和各部門資產(chǎn)管理員的固定資產(chǎn)臺賬應與固定資產(chǎn)卡片相一致。
5、財務部根據(jù)供應(或采購)部提供的發(fā)票等登記公司固定資產(chǎn)總賬及明細賬。
6、固定資產(chǎn)檢測不合格或試用不合格的資產(chǎn),由資產(chǎn)使用部門協(xié)助,供應(或采購)部負責辦理退貨事宜。
7、固定資產(chǎn)需試用的,資產(chǎn)管理部門須每周向供應(或采購)部和財務部報送資產(chǎn)試用的技術數(shù)據(jù),以便于供應(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半
年。資產(chǎn)試用期間,供應(或采購)部不得向供貨商付款。
8、公司自制的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)制造部門對資產(chǎn)的性能、質量、運行的技術參數(shù)等數(shù)據(jù)進行檢測后詳細登記到該資產(chǎn)的'固定資產(chǎn)驗收檢測報告',并為設備辦理資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)制造部門及時將檢測合格的自制固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。待需求部門領用時,由相關部門出具'固定資產(chǎn)驗收檢測報告',一式三聯(lián),一聯(lián)交領用部門登記資產(chǎn)臺賬;一聯(lián)須在資產(chǎn)領用時交財務部門,并附制造該項資產(chǎn)的成本明細清單,作為財務部門記賬依據(jù):一聯(lián)交歸口資產(chǎn)管理部門。
第八條固定資產(chǎn)調撥管理
1、固定資產(chǎn)調撥,必須由固定資產(chǎn)需求部門與使用部門在達成調撥共識的基礎上,由調入部門請求資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的使用狀況及技術性能進行鑒定,鑒定合格的資產(chǎn)方可調出(嚴禁將已喪失使用價值的資產(chǎn)調給需求部門)
2、固定資產(chǎn)管理部門必須對鑒定結果負責。
3、調撥雙方負責調撥的人員和部門負責人及資產(chǎn)管理部門簽字后,調出方應立即帶《固定資產(chǎn)調撥單》到財務部辦理賬務劃撥手續(xù)后,方可進行實物移交。
4、未經(jīng)財務部資產(chǎn)會計簽字的調撥,財務部將不予辦理劃賬,歸口資產(chǎn)管理部門不得調撥資產(chǎn),并將有關資料退回調出部門領導,同時報請資產(chǎn)管理小組對調入及調出部門予以通報批評。
5、資產(chǎn)調撥時,調出部門必須把該項資產(chǎn)的零配件及技術資料全部移交給資產(chǎn)調入部門。不允許把一項資產(chǎn)拆散或幾件拼裝后調撥。
6、調往各公司的固定資產(chǎn),由調入方持公司領導簽名的'資產(chǎn)調撥申請書'到財務部領取'固定資產(chǎn)調撥單',再到相關部門聯(lián)系調撥事項,辦理有關手續(xù)。
7、從各公司調入總部的固定資產(chǎn),該公司需在辦理調撥實物的次日,將調撥資產(chǎn)的文件傳真到總部財務部資產(chǎn)會計處,集團公司總部調入部門須在資產(chǎn)安裝好后將《資產(chǎn)調撥單》送到財務部和歸口的資產(chǎn)管理部門。
8、部門借用資產(chǎn)需辦理借用手續(xù),并報財務部備案。出借資產(chǎn)的折舊由借入部門承擔。
第九條固定資產(chǎn)送修管理
固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時,應依照公司與供應商簽訂的供銷合同,于送修時由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)送修申請單》,歸口資產(chǎn)管理部門核實后方可進行。《固定資產(chǎn)送修申請單》第一聯(lián)由資產(chǎn)使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財務部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉送財務部門;第四聯(lián)交供貨商作資產(chǎn)運回公司交貨的憑證,經(jīng)辦部門會同歸口資產(chǎn)管理部門在驗收后轉交財務部,申請報銷修理費用。
第十條固定資產(chǎn)出租或外借管理
固定資產(chǎn)出租或外借,由歸口資產(chǎn)管理部門將有關資料上報財務部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報**公司董事會批準后方可辦理出租或外借,并應簽訂合同,正本一份報送財務部以備核對,合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅費負擔、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。
第十一條固定資產(chǎn)報廢管理
1、固定資產(chǎn)報廢,由報廢資產(chǎn)的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經(jīng)理簽字同意,資產(chǎn)管理員負責辦理報廢手續(xù)。
2、歸口資產(chǎn)管理部門應派出(或會同有關部門派出)兩名以上專業(yè)技術人員對申請報廢資產(chǎn)進行技術鑒定,詳細填寫《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》。
3、報廢資產(chǎn)進行技術鑒定后,由資產(chǎn)使用部門將申請表報至財務部資產(chǎn)管理處,請求給予核銷賬目。資產(chǎn)會計要查清報廢資產(chǎn)的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產(chǎn)會計應會同資產(chǎn)管理小組相關成員到現(xiàn)場查看實物,如果資產(chǎn)管理小組中的一人認為該項資產(chǎn)不能報廢的,則該項資產(chǎn)不能報廢。
4、資產(chǎn)管理小組完成鑒定后,歸口資產(chǎn)管理部門應將固定資產(chǎn)報廢表報送財務部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報財務部負責人,財務部負責人審核后報**公司董事會審批,批準后由財務部進行相關的賬務處理。
5、提前報廢的固定資產(chǎn),其未提完的折舊須在資產(chǎn)報廢當月一次性記入該部門的費用,不得分月攤銷。
6、借用的固定資產(chǎn),借用部門無權擅自進行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的'報廢資產(chǎn)委托書',并提供該項資產(chǎn)的詳細技術資料。
7、對因人為原因導致的資產(chǎn)提前報廢,由資產(chǎn)使用部門落實相關責任后,再履行資產(chǎn)報廢程序。
8、**公司所屬各分(子)公司固定資產(chǎn)報廢實行向**公司報批制度:
(1) 各公司的有關固定資產(chǎn)如確實需要報廢時,應向**公司財務部資產(chǎn)管理處報告(報告必須有本公司財務總監(jiān)的審核意見);
(2)**公司財務部在對各公司上報的固定資產(chǎn)報廢報告進行審核并簽署意見后,上報**公司領導審批;
(3) 各公司根據(jù)批復情況結合本公司固定資產(chǎn)管理制度進行資產(chǎn)的有關處理。
第十二條固定資產(chǎn)清理的管理
公司已批準報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理員持《固定資產(chǎn)清理單》會同歸口管理部門負責將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務部。
第十三條閑置設備的管理
閑置設備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產(chǎn)應定期(每月)向**公司財務部資產(chǎn)管理處報送有關報表(報表格式詳見'閑置設備統(tǒng)計表')。
第十四條固定資產(chǎn)完工結轉的管理
在固定資產(chǎn)完工交付使用后必須結轉至固定資產(chǎn)并按規(guī)定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調整原來的暫估價值,同時調整原已計提的折舊額。
第四章 固定資產(chǎn)檢查
第十五條 固定資產(chǎn)的檢查
資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產(chǎn)管理范疇的一切資產(chǎn)。
1、資產(chǎn)清查的內容是:
(1)清查固定資產(chǎn)的實存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責任,確保賬實相符;
(2)查明固定資產(chǎn)的使用情況,是否存在資產(chǎn)閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力;
(3)是否存在因管理不善造成的資產(chǎn)丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護公司資產(chǎn)的安全和完整;
(4)清查固定資產(chǎn)的驗收、保管、調撥等內部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強管理。
2、**公司財務部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產(chǎn)各進行一次徹底的資產(chǎn)清查;每季度末由資產(chǎn)使用部門自查一次,財務部對各部門的清查情況進
行抽查(抽查面不得低于30%)。
第五章附則
第十六條 **公司下屬各公司必須根據(jù)本辦法的有關規(guī)定結合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點及,在收到本制度后的1個月內制訂相應的固定資產(chǎn)管理辦法,報經(jīng)**公司財務部批準后執(zhí)行。
第十七條本辦法經(jīng)**公司董事會批準后實施,修改時亦同。
第十八條本辦法的解釋權、監(jiān)督執(zhí)行權歸**公司財務部。
第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補充通知。
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