z美容院財務管理
一個美容院為加強財務工作,做好財務管理,提高經濟效益等,都要制定出完整的財務管理制度。以下是相關美容院財務管理的范本,僅供參考。
一、總則
(1)為加強美容院的財務工作,發(fā)揮財務工作的美容院經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
(2)美容院財務管理人員的職能:
1、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
2、積極為經營管理服務,促進美容院取得較好的經濟效益。按照經濟核算原則,定期檢查,分析美容院財務、成本和利潤執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好美容院參謀。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本美容院有關部門降低消耗,節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、合理分配美容院收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
5、配合財政、稅務、銀行等部門,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
6、完成美容院交給的其他工作。
二、財務工作管理。
(1)會計年底自1月1日起至12月31日止。
(2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
(3)財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。有關人員都必須在記帳憑證上簽字。
(4)財務工作人員對本美容院實行會計監(jiān)督。財務工作人員對與事實不合的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
(5)財務工作人員應當會同主管進行財務盤點,保證帳簿記帳記錄與實物、款項相符。
(6)財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向主管進行書面報告,并請求查明原因,做出處理。財務工作人員對上述事項無權自行做出處理。
(7)財務工作人員應根據帳簿記錄每月編制會計報表上報主管。
(8)財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)時,由主管監(jiān)交。
三、財務收支管理制度
(1)生產性開支:在滿足美容院提供美容院服務的正常需要,又要庫存合理的前提下,產品采購人員根據“請購單”和主管審批的用款計劃,購買產品,一般情況下采用貨到驗收付款的方式。
(2)嚴格控制非生產性開支。
(3)固定資產購置。
各員工無權自行購買相關產品。需要時,需有關人員提出申請,主管審批后由產品采購人員統(tǒng)一購買。
(1)差旅費的開支:由于工作需要經批準到外地開會、學習及授課的,根據本美容院差旅開支的有關規(guī)定,出差回來后一周內憑據主管簽名核實后報財務管理人員報銷。
(2)財產保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話費等費用的支付,由主管審批,財務管理人員辦理。
(3)勞動工資的支付。按照勞動合同的有關規(guī)定,應按期發(fā)放員工的工資。
三、現金和支票管理制度
(1)美容院可以在下列范圍內使用現金:
①職員工資、津貼、獎金;
②個人勞務報酬;
③出差人員必須攜帶的差旅費;
④結算起點以下的零星支出(結算起點由主管確定);
⑤主管批準的其他開支。
(2)財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,店長批準后支付現金。
(3)美容院固定資產、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。
(4)財務人員支付現金,可以從美容院庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
(5)財務人員從銀行提取現金,應當填寫“現金領用單”,并寫明用途和金額,由店長批準后提取。
(6)財務工作人員要進行往來業(yè)務的現金提送,數額巨大時,應加派人員辦理。
(7)每日營業(yè)終了,除酌留一部分沖為次日營業(yè)開始時必要的支付支付資金外,所有款項應盡量送存銀行。
(8)美容院職員因工作需要借用現金,需填寫“借款單”,經財務工作人員審核;交主管批準簽字后方可借用。超過退款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
(9)憑發(fā)票、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷或領款憑證,填制記帳憑證,經手人簽字,財務工作人員審核金額數量無誤,主管批準后支付現金。
(10)工資由財務工作人員依據每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表,交主管審核和簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行財務處理。
(11)無論何種匯款,財務工作人員都需審核“匯款通知單”和有關憑證,分別由經手人、主管簽字。
(12)財務工作人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當月結,每日結算,帳款相符。
(13)支票由財務管理人員專人保管。支票使用時需有“支票領用單”,經店長批準簽字,然后將支票按金額填上,加蓋印章,填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
(14)支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經手人簽字、財務管理人員核對、店長審批。填寫金額無誤,完成后交財務管理人員。財務管理人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號。
(15)凡與美容院業(yè)務有關款項的支票,不分金額大小由主管審批簽字。
四、會計檔案管理制度
(1)凡是本美容院的會計憑證、會計帳簿、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
(2)每日的銷售項目及銷售數量還有現金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務記錄與盤點清單也應妥善保存。有系統(tǒng)的盤點制度可避免進貨過多和避免供應短缺;年底時可做計算凈利的根據。
(3)會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止時間、號數、單據張數,由財務工作人員簽名蓋章、歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
(4)會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,并分類填制目錄。
(5)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,需經主管批準。
五、財務盤點制度
1、盤點范圍
(1)化妝品:用于顧客的臉部,使用一次其產品價值即變成營業(yè)收入者(無形消費商品的營業(yè)收入),屬于每日需盤點的對象,如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。
(2)固定資產:一次購入即可長期使用,只須每年盤點一次的物品,如空調、美容儀器、床鋪、凳椅等。
(3)消耗品:輔助美容服務,不需盤點,如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛(wèi)生紙等。
(4)現金、票據、租賃契約等。
2、盤點方式
(1)年中、年終盤點。
(2)月末盤點。
(3)不定期抽點。
3、盤點注意事項
(1)財務管理人員擬定判定計劃表,主管批準后,簽發(fā)通知,期限辦理盤點工作。
(2)盤點應盡量采用精確的計算器,避免用主管的目測方法,每項項目數量確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。
(3)現金、存款等項目,除年中、年終盤點外,店長至少每月抽查一次。
(4)現金、存款等項目盤點,應于盤點當日下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。
(5)存貨盤點,以當月最末的一天及翌月1日進行為原則。
(6)盤點物品時,實際盤點數均應詳細記錄于“盤點統(tǒng)計表”。
(7)盤點完畢后,財務管理人員應對盤點情況進行匯總,編制“盤點盈虧報告表”,核算盤點盈虧金額。
六、財務分析細則
1、財務分析
每日、每月進行經營結算,并定期進行成本、盈虧核算,以了解美容院的經營情況。
(1)計算準確的損益平衡點,美容院每個月的營業(yè)額要達到或超過損益平衡點,以助美容院制定有效的拓展銷售計劃及控制成本。
(2)計算損益平衡點要從成本和當地商圈的消費營業(yè)額兩方面來考慮,如:根據成本算出美容院每月營業(yè)額要20萬元才能持平,但如果美容院當地商圈根本沒有20萬元的消費能力,則要想辦法降低成本,如換租金較便宜的店面,使損益平衡點的營業(yè)額接近實際消費力,否則只有坐等虧損。
下面以一年營業(yè)情況為例進行分析(見表7-1)。
表7-1美容院開店成本開店成本金額開店費及押金100000裝修費60000儀器費24000一年進貨費56000一年其他費用(薪水、房租、廣告等)60000合計300000
投資報酬:300000元×8.5%(基本的投資報酬率,參考銀行定存利率)=25500元。因此,每年至少要有25500元的凈利才不會虧本,即平均每個月要有2121元的凈利。加上每個月的成本即為每個月的損益平衡點。
2、預測毛利率建立毛利率預算計劃管理,對美容院實行計劃控制,對影響效益大的產品的毛利率進行重點考核。
3、美容院可參到的財務管理公式
(1)回收期=開店資金/每月營業(yè)凈利
如果開店資金30萬元,每月營業(yè)凈利5.6萬元,則回收期為300000/56000=5.583,即約6個月才能收回成本。
(2)方效=每月經營額/店面方數
勞動效率=每月經營額/員工人數
如果每個月營業(yè)額5.6萬元,店面坪數30平方米,則其方效為56000/30=1866,即平均每平方米要達到1866元的營業(yè)額,才符合經濟效益。
算出美容院的方效大小和勞動效率,并和經營成功的同一類型美容院做比較,作為擴大和縮小店面的參考,避免花高租金卻不能發(fā)揮最大空間效益的情況發(fā)生,參考員工的工作效率,看是否有需要提高員工工作效率和增減員工。
