石油公司利率匯率風險管理業務流程
利率匯率風險管理業務流程
一、業務目標
經營目標
1.1利用遠期、期貨、期權、互換等金融衍生工具進行保值，規避利率、匯率的價格波動引起的風險。
1.2保證進行風險管理業務資金的安全。
2財務目標
2.1保證風險管理業務損益的計算與攤銷、資金收支核算的真實、準確、完整。
3合規目標
3.1利率匯率的風險管理業務符合國家有關部門的管理規定和股份公司內部規章制度。
3.2合同的訂立及執行符合國內、國際市場的法規及慣例。
二、業務風險
1經營風險
1.1未經授權或超越授權范圍進行交易，瞞報或不報交易結果，導致交易損失。
1.2與未經批準的交易對手進行交易，發生損失。
1.3未嚴格按照風險管理方案交易，導致風險管理效果不能達到預期目標或損失。
1.4交易指令未能準確、及時、有序地記錄和傳遞，導致喪失交易機會或發生交易損失。
2財務風險
2.1風險管理方案風險匹配錯誤，導致實際損失。
2.2未能真實、準確、及時、完整地進行風險管理業務及資金收支的會計核算，導致財務信息失真。
3合規風險
3.1風險管理業務不符合股份公司內部規章制度的要求，造成損失。
3.2未按照國家法律法規規定開展金融衍生工具業務，受到處罰。
三、業務流程步驟與控制點
1風險分析及方案制定
1.1財務部定期及不定期編制金融市場月報，對利率、匯率變動方向及變動水平做出預測，通過財務信息網下發各分(子)財務部門參考。
1.2全資子公司根據上述預測，結合各自資產負債情況，進行風險分析，與財務部一起商談利用金融衍生工具進行風險管理的方案。
1.3控股子公司根據各自的分析自行制定風險管理方案，獲公司內部授權批準后將方案上報財務部備案。
1.4全資子公司在確定風險管理方案后，應將方案上報財務部。上報的方案應包括：業務風險分析、風險管理方案內容、風險管理目標、方案利弊分析、敏感性測試、對報表損益的影響，交易流程等。
2方案審批授權
2.1財務部根據全資子公司上報的風險管理方案(保值方案)或自己提出的風險管理方案(保值方案)進行分析評價，選擇最佳方案，按規定權限報批后，根據業務需要授權全資子公司分管經理簽署相關交易文件。
2.2法律事務部對交易合同及相關交易文件審核并出具法律意見書。
2.3交易對手的選擇由財務部與各分(子)公司商量后按規定權限報批，按照市場招標的結果確定最終交易對手。
2.4對于后續的動態管理，由財務部主任對新方案進行審批并簽署相關的交易文件。
3方案執行和后續的動態管理
3.1財務部或相關分(子)公司業務人員根據風險管理方案(保值方案)的內容和授權區間，選擇合適的市場時機向經批準的交易對手下達交易指令。交易對手根據我方的指令進入交易市場完成交易。
3.2保值交易執行完畢后，財務部或各分(子)公司相關業務人員須于當日將成交結果以書面或口頭方式通知財務部分管主任。在交易完成第二日應以書面形式向財務部報告交易結果，內容包括交易時間、交易最終對手、交易價格、金額等。
3.3保值交易執行后，各相關業務人員應建立風險管理臺賬，記錄每筆交易的盈虧及市值，并進行相應的動態管理。
3.4財務部應于每月5日前，將財務部及各分(子)公司保值方案的市值及盈虧等情況進行匯總，經財務部主任審核后上報總裁班子成員。
3.5對于金融市場與預期的走勢背離極大，需要對原有的保值方案進行動態管理(如平盤、反向操作等)的情況，全資子公司應報財務部主任批準。
4會計核算與對賬
4.1財務部和各分(子)公司應按照股份公司內部會計制度的規定對金融衍生工具進行確認、計量和報告。
4.2保值交易執行完畢后，各相關業務人員應將具體保值方案抄送財務部門以進行會計核算。并于每月5日前將保值方案的市值評估結果抄送財務部門進行會計核算。
4.3保值交易平盤或到期后，各相關業務人員應將交易結果抄送財務部門進行賬務處理。
4.4業務人員與財務人員每月核對交易結果及結算情況，及時處理差異。
4.5財務部門應妥善保管金融衍生產品交易的各項原始資料等業務檔案，保存期應不少于5年。
