地產(chǎn)置業(yè)備用金管理程序
1、目的
為提高現(xiàn)金使用效率,確保現(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定,結(jié)合**置業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱'本公司')實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司備用金形式管理的資金業(yè)務(wù)。
2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財(cái)務(wù)部,其他部門對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。
3、相關(guān)程序及文件
3.1票據(jù)管理規(guī)范 fm-tm-04
4、工作程序
4.1備用金的使用范圍和管理責(zé)任
1)各公司常設(shè)的,且須進(jìn)行子項(xiàng)預(yù)算或成本收入核算的業(yè)務(wù)部門,包括開發(fā)類公司項(xiàng)目部、工程管理部;物業(yè)管理公司的物業(yè)管理處;以及經(jīng)紀(jì)代理公司的業(yè)務(wù)部門等部門的日常現(xiàn)金支出,可采用備用金形式進(jìn)行管理及核算。
2)備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目部經(jīng)常性,小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。
3)由財(cái)務(wù)總監(jiān)核定哪些業(yè)務(wù)部門須采取備用金形式進(jìn)行管理。
4)項(xiàng)目經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)備用金的使用控制和管理,并定期向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
4.2備用金定額及申領(lǐng)
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
程序說(shuō)明
1
備用金定額申請(qǐng)
業(yè)務(wù)部
部門經(jīng)理
擬采用備用金形式進(jìn)行管理的業(yè)務(wù)部門,由業(yè)務(wù)部門根據(jù)日常現(xiàn)金開支情況報(bào)備用金限額申請(qǐng),注明備用金的開銷范圍和主要支出項(xiàng)目,部門經(jīng)理審簽。
2
備用金定額審定
財(cái)務(wù)部經(jīng)理
財(cái)務(wù)總監(jiān)
財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核業(yè)務(wù)部門申報(bào)的備用金使用范圍和支出項(xiàng)目,附調(diào)整意見,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān),由財(cái)務(wù)總監(jiān)審定各業(yè)務(wù)部門的備用金定額。
3
備用金申領(lǐng)
項(xiàng)目經(jīng)理
業(yè)務(wù)部門經(jīng)理
分管副總
總經(jīng)理
項(xiàng)目經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理向財(cái)務(wù)部申領(lǐng)備用金,填制《借款審批單》,注明用途為“備用金申領(lǐng)”,經(jīng)分管副總、總經(jīng)理審簽后,交財(cái)務(wù)部。
4
審核及領(lǐng)用
財(cái)務(wù)經(jīng)理
出納
財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,交出納,支領(lǐng)現(xiàn)金。
4.3備用金使用
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
程序說(shuō)明
1
備用金使用
項(xiàng)目經(jīng)理
業(yè)務(wù)部門經(jīng)理
由項(xiàng)目經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理直接控制備用金的使用。
2
各業(yè)務(wù)部門
備用金的支出嚴(yán)格遵守核定的備用金支用范圍。
4.4備用金報(bào)銷及補(bǔ)足
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
程序說(shuō)明
1
備用金報(bào)銷初審
部門經(jīng)理
項(xiàng)目經(jīng)理
每月由項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門匯總備用金開支的相關(guān)發(fā)票,由項(xiàng)目經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理統(tǒng)一審核后,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》,注明備用金報(bào)銷,報(bào)財(cái)務(wù)部。
2
備用金報(bào)銷的預(yù)算審核
預(yù)算管理員
業(yè)務(wù)部門
分管副總
財(cái)務(wù)總監(jiān)
《費(fèi)用報(bào)銷單》由預(yù)算管理員審核,如為計(jì)劃內(nèi)用款,審定簽字;如為計(jì)劃外或超計(jì)劃用款,注明“計(jì)劃外”或“超計(jì)劃”,通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充超預(yù)算說(shuō)明,交分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽批準(zhǔn)后,再至財(cái)務(wù)部審核。
3
備用金報(bào)銷復(fù)審
財(cái)務(wù)部經(jīng)理
《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
4
備用金補(bǔ)足
財(cái)務(wù)部經(jīng)理
出納
經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽《費(fèi)用報(bào)銷單》后交出納領(lǐng)取現(xiàn)金。
5
備用金核算
出納
會(huì)計(jì)
出納將《支出憑單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》交會(huì)計(jì)進(jìn)行備用金的帳務(wù)處理。
6
超備用金限額的報(bào)銷處理
報(bào)銷金額超過(guò)備用金部分的,超過(guò)部分執(zhí)行現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷程序,見現(xiàn)金借款及費(fèi)用報(bào)銷管理程序。
5、單據(jù)與記錄
6、流程圖
